问题:多选题下列说法不正确的有( )A在任何情况下,注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密B在终止与客户或雇佣单位的关系之后,会员仍然应当对在职业关系和商业关系中获知的信息保密,但是会员无须对其预期的客户或雇佣单位的信息予以保密C任何情况下,未经适当且特别授权,会员均不可向会计师事务所或雇佣单位以外的第三方披露由于职业关系和商业关系获知的涉密信息D会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金,但可以在不影响独立性的前提下因向第三方推荐客户而收取佣金
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问题:单选题注册会计师对应收账款函证发送、回收的处理中,正确的是( )。A 上期函证发现较多的错报,实施了较多的其他的实质性程序,本期拟安排在期中后期函证,以便在期末安排更多的其他实质性程序B 本期函证发现舞弊,注册会计师根据样本的错报金额,估算应收账款总额中可能出现的累计差错C 对于收到的传真件回函,注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息,并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息D 注册会计师向境外客户发送电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复,注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿
问题:单选题以下与回函结果相关的审计建议中,正确的是()。A 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项,全额计提坏账准备B 对函证结果相符的应收款项,仍应进一步检查计提坏账准备C 对回函金额与函证金额不一致的应收款项,根据回函金额调整应收款项D 回函结果不符事项表明存在错报
问题:多选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下关于注册会计师寄发开户银行的询证函的说法中,恰当的有( )。A以甲公司的名义向每一家开户银行寄发询证函B寄发给甲公司开户银行的是积极式函证C要求银行直接回函至会计师事务所D函证对象包括银行存款和借款余额
问题:多选题下列属于验资阶段的是()。A计划阶段B实施阶段C复核阶段D报告阶段
问题:多选题在确定项目质量控制复核人员时,会计师事务所可以考虑( )。A由项目合伙人挑选B由参与过该业务的人员担当C人选须具有履行职责所需要的技术资格D可以由适当资格的外部人员担任
问题:单选题A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时,A注册会计师的下列做法中,不正确的是()。A 出于成本效益的考虑,可以采用综合性方案B 无论选用实质性方案还是综合性方案,都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施控制测试C 不能因获取审计证据的困难和成本高减少不可替代的审计程序D 如果在风险评估程序中未能识别出与认定相关的任何控制,可以仅实施实质性程序
问题:多选题在选择进一步审计程序的性质.时间和范围时,注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此,可以采取的应对措施包括( )。A对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序B调整审计程序的时间,使之有别于预期的时间安排C核对银行存款对账单和银行存款余额调节表D对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序
问题:单选题审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是( )。A 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成同向关系B 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险C 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围,并有效执行审计程序,以消除检查风险D 注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据,以便在完成审计工作时,能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
问题:单选题被称为美国式审计的是()。A 详细审计B 会计报表审计C 资产负债表审计D 现代审计
问题:单选题在评价未更正错报的影响时,下列说法错误的是( )。A 如果注册会计师发现的错报金额低于明显微小错报临界值,则管理层不应更正B 如果注册会计师发现的错报金额低于明显微小错报临界值,则管理层可以更正C 未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报D 未更正错报是金额不低于明显微小错报临界值且管理层未予更正的错报
问题:单选题审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响,确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的,注册会计师应当出具的内部控制审计报告为()A 否定意见的内部控制审计报告B 在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C 无法表示意见的内部控制审计报告D 在内部控制审计报告中增加强调事项段
问题:单选题如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,下列做法中,通常不能应对该风险的是()A 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B 要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C 在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
问题:多选题下列关于属性抽样和变量抽样的说法中错误的有()。A变量抽样得出的结论与总体发生率有关,而属性抽样得出的结论与总体的金额有关B货币单元抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论C在属性抽样中,设定控制的每一次发生或偏离都被赋予同样的权重,而不管交易的金额大小D变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率,以支持注册会计师评估的控制有效性,用于控制测试
问题:单选题下列有关选用的抽样方法的运用的说法中正确的是()。A 在不进行分层的情况下,通常采用均值估计方法推断总体错报B 抽样发现少量错报,可以采用比率估计方法推断总体错报C 抽样未发现错报,可以采用差额估计方法推断总体错报D 预计只发现少量大金额差异的情况下,可以使用概率比例规模抽样
问题:多选题注册会计师在对Y公司存货的内部控制进行调查记录时,注意到以下情况,其中可能存在缺陷的有()。AY公司在审计年度内未对存货实施盘点,但有完整的存货会计记录和仓库记录B采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货,且定期清点存货CY公司生产产品所需的零星Z材料由XYZ公司代管,Y公司对Z材料的变动暂不进行会计记录;另外,Y公司财务部门会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的E材料DY公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录,不在财务部门的会计账上反映
问题:多选题下列关于交易、账户余额、列报及其认定重大错报风险较高的,其说法正确的有()。A技术进步可能导致某项产品陈旧,进而导致存货易于发生高估错报(计价认定)B对高价值的、易转移的存货缺乏实物安全控制,可能导致存货的存在性认定出错C管理层缺乏诚信、治理层形同虚设而不能对管理层进行有效监督D会计计量过程受重大计量不确定性影响,可能导致相关项目的准确性认定出错
问题:单选题注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中,不恰当的是()。A 检查账面记录,其目的是对财务报表所包含信息进行验证B 检查有形资产,其目的是证实有形资产是否存在及其状态C 函证应收账款,其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确D 重新计算固定资产折旧,其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确
问题:问答题案例岳山机电股份有限公司审计【案例背景】岳山机电股份有限公司(以下简称岳山机电)于2001年由南岳集团有限公司(以下简称南岳集团)独家发起设立,并于2011年3月30日首次公开发行股份并在上海证券交易所上市。南岳集团持有岳山机电55%的股份。岳山机电主要从事机电产品及相关配件的生产销售及技术研究开发等业务。岳山机电系德永会计师事务所的常年审计客户。2013年6月1日,德永会计师事务所与岳山机电续签了2013年度财务报表审计业务约定书。2013年度岳山机电审计项目组拟分派的主要负责人员如下:张红担任审计项目合伙人,赵双担任项目经理,李英为现场负责人。德永会计师事务所存在下列与职业道德有关的事项:(1)截止到2013年5月31日,张红的母亲拥有南岳集团200股流通股股票,该股票每股市值为26元。(2)2013年6月20日,由于岳山机电财务经理因公出国培训3年,审计项目组成员韩美推荐自己的同学李佳参与面试。经面试合格,岳山机电于2013年7月正式聘任李佳为财务经理。(3)岳山机电审计项目组成员张杰的妻子在南岳集团担任董事会秘书。(4)李英拥有北山公司20万股流通股股票,岳山机电的董事张某拥有北山公司25%的股份,对北山公司可施加重大影响。(5)审计项目合伙人张红自2009年起为岳山机电提供审计服务,2011年岳山机电在上海证券交易所上市时张红是公司申报报表的签字合伙人,2011年和2012年的财务报表年报审计均由张红负责,鉴于张红对岳山机电比较熟悉,为了更好地为岳山机电提供审计服务,德永会计师事务所依然指派张红担任2013年财务报表审计项目合伙人。(6)2013年12月1日,由于岳山机电某一分支机构的财务人员紧张,岳山机电要求德永会计师事务所派人将该分支机构已编制并经审核的记账凭证录入会计信息系统。该分支机构从总体上对被审计财务报表不具有重要性。德永会计师事务所安排未参与岳山机电2013年度财务报表审计的注册会计师梁艳承担此项工作。(7)审计项目组成员赵双因工作较忙,授权理财顾问管理其股票账户。在赵双不知情的情况下,理财顾问通过该账户代其购买了少量岳山机电的股票。截止到2013年12月31日,这些股票市值合计为2000元。【案例要求】根据中国注册会计师职业道德守则的有关规定,逐项判断是否对注册会计师的独立性产生不利影响,并简要说明理由。如果认为对注册会计师的独立性产生不利影响,简要提出应对措施。
问题:问答题ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况:(1)甲公司所在行业总体上呈萎缩趋势,但甲公司预测2014年销售收入将比上期增长35%。(2)甲公司2014年审计前的财务报表显示当年销售收入增长预测已实现。(3)甲公司2014年现金流比2013年下降20%,应收账款余额基于2013年增长108%。要求:请根据以上资料分析甲公司2014年度财务报表的以下事项:(1)是否存在舞弊风险?请简述理由。(2)是否存在重大错报风险?与哪些财务报表项目的哪些认定有关?简要说明理由。