问题:单选题在以下( )情形,会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。A 在资产评估中提供虚假证明文件的B 因过失而提供有重大遗漏的验资报告的C 为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票D 在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的
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问题:单选题下列有关前后任注册会计师沟通的说法中,错误的是()。A 如果被审计单位不同意前任注册会计师对后任注册会计师的询问作出答复,后任注册会计师应当拒绝接受委托B 当会计师事务所通过投标方式承接审计业务时,前任注册会计师无须对所有参与投标的会计师事务所的询问进行答复C 接受委托后,如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿,后任注册会计师应当征得被审计单位的同意D 接受委托前的沟通是必要的审计程序,接受委托后的沟通不是必要的审计程序
问题:单选题下列有关职业道德保密原则的说法中,错误的是( )。A 禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益B 注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密C 注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密,对其他人员无须考虑D 在法律法规允许的情况下,会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
问题:多选题以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有( )。A应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账B订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账C验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致D验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
问题:多选题在向被审计单位解释审计的固有限制时,下列有关审计固有限制的说法中,注册会计师认为正确的有( )。A审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B审计工作可能因审计收费过低而受到限制C审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
问题:单选题下列说法中不正确的是( )。A 前任注册会计师应当按照被审计单位的授权决定可供后任注册会计师查阅、复印或摘录的工作底稿内容B 审计工作底稿的所有权属于会计师事务所C 接受委托后,如果前任注册会计师决定向后任注册会计师提供工作底稿,一般可考虑进一步从被审计单位(前审计客户)处获取一份确认函D 如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时,后任注册会计师可要求被审计单位安排三方会谈
问题:单选题在审计风险模型中,控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而言的。A 审计计划层次B 重要性C 财务报表层次D 认定层次
问题:多选题在审计报告中,注册会计师的责任段应当说明以下( )内容。A注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见B审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据C按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映D注册会计师审计的目的同时包括对内部控制的有效性发表审计意见
问题:单选题下列情况中,最有可能从被审计单位生产负责人那里询问到的是()。A 固定资产的抵押情况B 固定资产的报废或毁损情况C 固定资产的投保及其变动情况D 固定资产折旧的计提情况
问题:问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作,于2017年2月10日离开甲公司,加入ABC会计师事务所。针对上述事项,指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
问题:单选题以下说法中不正确的是( )A 内部审计人员应有的职业关注是被审计单位内部审计正常发挥作用的根本B 内部审计向哪个级别的治理层或管理层负责将影响其客观性C 从严格意义上说,企业的所有业务和所有组成部分均应纳入内部审计的范围D 内部审计人员的专业胜任能力影响内部审计作用的发挥
问题:单选题A注册会计师在对X公司2011年的财务报表审计时发现了如下经济事实:X公司2010年12月1日购入了一条生产线,该生产线原值1200万元,累计折旧为600万元,该生产线预计还可使用5年,采用直线法计提折旧,购入该生产线后,X公司立即对该生产线进行了更新改造,截止2011年6月30日,更新改造完成,该项改造并未延长生产线的使用寿命,在改造过程中,领用工程用材料100万元,领用生产用原材料150万元,更换生产线一主要部件支出300万元,原生产线使用的该部件原值为500万元,截止2011年12月31日,该生产线的账面价值是500万元,A注册会计师应该提出的审计调整建议是()。A 固定资产账面价值调减310万元B 固定资产账面价值调增310万元C 固定资产账面价值调减300万元D 固定资产账面价值调增300万元
问题:单选题A注册会计师负责对甲公司2019年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时,A注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。A 就审计范围与甲公司管理层沟通B 获取甲公司管理层声明书C 就审计责任与甲公司治理层沟通D 评价项目组成员的独立性
问题:多选题针对集团项目组与集团治理成的沟通,以下事项中,恰当的有()。A如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报风险,无须就该事项进行沟通B沟通的内容包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价C沟通的内容包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形D沟通的内容包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述
问题:多选题下列关于应客户的要求提供第二次意见的防范措施中,能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有()。A在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性B向前任注册会计师提供第二次意见的副本C出具非无保留意见的审计报告D征得客户同意与前任注册会计师沟通
问题:问答题
问题:单选题下列有关公众利益实体和关联实体的说法,错误的是( )A 并不是所有上市公司都属于公众利益实体B 法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体,如某些大型非上市金融企业,属于公众利益实体C 如果公众利益实体以外的其他实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者,注册会计师应当考虑将其作为公众利益实体对待D 如果认为客户存在的关系或情形涉及其他关联实体,且与评价会计师事务所独立性相关,审计项目组在识别、评价对独立性的不利影响以及采取防范措施时,应当将其他关联实体包括在内
问题:单选题下列各项风险中,对审计工作的效率和效果均产生影响的是()。A 误受风险B 信赖不足风险C 信赖过度风险D 非抽样风险
问题:单选题下列关于注册会计师对应收账款询证函控制过程的说法中,正确的是()。A 上期函证发现较多的错报,实施了较多的其他的实质性程序,本期拟安排在期中后期函证,以便在期末安排更多的其他实质性程序B 本期函证发现舞弊,注册会计师根据样本的错报金额,估算应收账款总额中可能出现的累计差错C 对于收到的传真件回函,注册会计师与对方取得了电话联系确认了回函信息,并在工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位等信息D 注册会计师向境外客户电子邮件的询证函并收到电子邮件的回复,注册会计师将电子邮件打印后归入审计工作底稿,未追加其他审计程序
问题:单选题关于审计业务约定书的说法中不正确的是()。A 会计师事务所承接任何审计业务,都应与被审计单位签订审计业务约定书B 在连续审计中,注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议C 审计业务约定书中可能涉及对审计业务结果的沟通形式D 收费的计算基础和收费安排是审计业务约定书的主要内容