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2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。

题目
2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.
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第1题：

某餐馆为增值税小规模纳税人,2019年6月取得含税餐饮收入总额12.36万元。请分析:根据现行增值税规定,该餐馆适用的增值税率为()。

A.5%

B.3%

C.9%

D.13%


参考答案：B

第2题：

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

A、适用6%的征收率

B、从低适用税率

C、从高适用税率

D、适用平均税率


参考答案：C

第3题：

某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

A.百货商场本月应纳增值税20.69万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

C.小规模纳税人征收率为3%

D.个体户本月应纳增值税9.03万元


参考答案：ABCD

第4题：

某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

第5题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：
采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。

第6题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

A16%13%

B11%9%

C10%9%

D13%9%


答案：AC

第7题：

某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。

A．1.2万元

B．2.58万元

C．1.64万元

D．2万元


正确答案：D

第8题：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。

A、9%

B、8%

C、7%

D、6%


正确答案：A
解析：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

第9题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：
本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品，发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款，商品尚未发出，无需计提增值税销项税额。

第10题：

甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：
本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

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