2016年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。A 借：库存现金 351000 贷：应付账款 351000B 借：库存现金 351000 贷：应收账款 351000C 借：库存现金 351000 贷：主营业务收入 310619.47 应交税费一应交增值税(销项税额) 40380.53D 借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交

题目

2016年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。

A
借：库存现金 351000

贷：应付账款 351000

B
借：库存现金 351000

贷：应收账款 351000

C
借：库存现金 351000

贷：主营业务收入 310619.47

应交税费一应交增值税(销项税额) 40380.53

D
借：主营业务收入 351000

贷：应收账款 300000

应交税费一应交增值税(进项税额) 51000

参考答案和解析

答案：C

解析：

本题考查销售税额的检查。

此题用排除法，只有C确认销项税351000（1+13%）×13%=40380.53

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第1题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

A16%13%

B11%9%

C10%9%

D13%9%

答案：AC

第2题：

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。

A、适用6%的征收率

B、从低适用税率

C、从高适用税率

D、适用平均税率

参考答案：C

第3题：

某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

A.百货商场本月应纳增值税20.69万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

C.小规模纳税人征收率为3%

D.个体户本月应纳增值税9.03万元

参考答案：ABCD

第4题：

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。