第1题:
某企业如果2009年4月发生下列几笔业务:(1)4月8日购进原材料一批,支付价款200万元;(2)4月10日购进设备两台,支付价款100万元;(3)4月12日进口原材料一批,货物到岸价格为100万元,关税税率为30%,消费税税率为10%;(4)4月15日销售本厂产品一批,实现销售收入500万元;4月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值50万元;(5)4月25日销售本厂产品一批,实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业当月应纳的增值税为多少?( )
A、34.94万元
B、14.94万元
C、24.94万元
D、25.94万元
第2题:
2009年4月,某电子制造企业(注册地北京,一般纳税人)销售电子产品一批,取得不含税价款116000元;支付运输费1600元,取得国有运输企业开具的运输发票;另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的电子出版物产品,运往天津的分支机构用于销售,发生运费支出1600元,建设基金400元,装卸费支出500元,取得国有运输企业开具的运费发票;将一批电子出版物用于公益性捐赠,同类产品不含税售价6000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,
A.6675.5
B.5685.5
C.5293.5
D.5713.5
第3题:
2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
第4题:
第5题:
第6题:
某企业2010年1月发生下列几笔业务:(1)1月8日购进原材料一批,支付价款100万元;支付运输费为10万元,有运输部门开具的运输专用发票。(2)1月10日购进农产品,支付价款50万元;支付运输费10万元,有运输部门开具的运输专用发票(3)1月12日进口原材料一批,货物到岸价格为200万元,关税税率为30%。(4)1月15日销售本厂A)产品一批,实现销售收入500万元;(5)1月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值100万元;(6)1月25日销售本厂B)产品一批,实现销售收入150万元。假定上述业务中的货物价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业2010年1月应纳的增值税为多少? ( )
A、 58.4万元
B、 56.4万元
C、 52.4万元
D、 40.4万元
第7题:
第8题:
甲汽车销售公司2014年度销售小汽车取得不含税收入9000万元,出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;转让自己使用过的机器设备取得收入80万元;因债权人原因确实无法支付的应付款项30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元,则甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为()万元。
业务招待费税前扣除限额的基数是销售(营业)收入,包括会计上的主营业务收入、其他业务收入和会计上不确认收入而税法上需要确认收入的视同销售收入,不包括会计上的营业外收入(接受捐赠收入、转让机器设备收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项)和投资收益(国债利息收入)。
销售(营业)收入=9000+200=9200(万元),
业务招待费实际发生额的60%=80×60%=48(万元)>销售(营业)收入的5‰=9200×5‰=46(万元),
所以甲汽车销售公司2014年度准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为46万元。
第9题:
第10题: