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某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对

题目
单选题
某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。
A

1000

B

1150

C

1450

D

1000

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 第1行“营业收入”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入。企业将资产移送他人，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产的，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。以上视同销售收入，会计均不确认收入，因此，第1行“营业收入”＝1000（万元）
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相似问题和答案

第1题：

某企业2009年销售自产产品收入800万元，出租房屋收入45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生业务宣传费用150万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为( )万元。

A．126.73

B．150

C．4.23

D．5.30


正确答案：A
解析：房屋转让收入计入营业外收入，不作为业务宣传费计算限额的基数。企业所得税前可以扣除的业务宣传费用=(800+45)×15%=126.75(万元)，实际发生150万元，准予扣除126.75万元。

第2题：

材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（　　）元。查看材料

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：D
解析：
本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000×17%=10200(元)。

第3题：

某鞋厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为( )。

A．10万元

B．10.9万元

C．11万元

D．18万元


正确答案：D
解析：自产自用视同销售时，应按同类商品价格作销售额，无同类商品价格才需组价。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，为顺应市场要求，于2×19年12月31日开始对某设备进行改良。改良过程中领用成本为100万元的自产消费品，该产品市场售价为150万元，适用的消费税税率为10%，增值税税率为13%。改良于2×20年3月31日完成，并于当日再次投入使用。假定不考虑其他因素，甲企业因领用自产消费品增加在建工程成本的金额为（　）。

A.100万元
B.150万元
C.139万元
D.115万元

答案：D
解析：
在建工程领用自产产品，属于资源在企业内部流转，不确认收入、结转成本，而是直接将产品成本计入在建工程成本，增值税不计入成本，只将消费税计入成本，因此领用自产消费品增加的在建工程金额＝100＋150×10%＝115（万元）。分录如下：
借：在建工程 115
　　贷：库存商品 100
　　　　应交税费——应交消费税 15

第5题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

A.0
B.8500
C.9350
D.10200

答案：A
解析：
本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

第6题：

某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

第7题：

某酒厂2019年5月份发生以下业务：

（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。

（2）自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。

（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。

（4）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）

自制白酒对外销售需要缴纳的消费税为（ ）万元。


A.4.25

B.4.44

C.4.56

D.4.78

答案：B
解析：
本题考查消费税的计算。

自制应税消费品直接对外进行销售的，按照按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

自产的白酒直接对外销售，直接计算消费税；对于销售白酒收取的单独核算的包装物押金，无论会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。

所以自制白酒需要缴纳的消费税=【20+0.2÷（1+13%）】×20%+4×2000×0.5÷10000=4.44元。

第8题：

某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：

(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料7万元，取得增值税发票，注明税款11900元；

(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为1万元，成本利润率为10%；

(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本6万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；

(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格1.4万元，关税税率为500%。消费税税率为30%。

根据上述资料回答下列问题：

该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。

A．16153.85元

B．1.8万元

C．2.1万元

D．3.3万元


正确答案：D

第9题：

某煤矿2019年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2019年2月应缴纳的资源税为（ ）万元。

A、16
B、856
C、688
D、684.8

答案：C
解析：
水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水应纳税额=实际发电量×适用税额。

第10题：

某石化企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务，请分析、计算相关资源税：
　　已知：原油的资源税税率为6%
　　（1）从国外进口原油，支付不含税价款折合人民币1000万元，其中包含包装费，保险费折合人民币50万元。
（2）将开采的原油对外销售5000吨，取得含税销售额2260万元，同时向购买方收取延期付款利息2.26万元，合同违约金1.13万元，另外支付运输费用6.78万元。
（3）将开采的原油3000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外不含税销售价为0.42万元/吨。
（4）用开采的原油1000吨加工生产汽油。


答案：
解析：
1.从国外进口原油不交资源税。
2.应缴纳资源税＝（2260＋2.26＋1.13）÷（1＋13%）×6%＝120.18（万元）；
　　资源税实行从价定率征收的计税依据为销售额，不包括增值税销项税额和运杂费用。
3.　应缴纳资源税＝0.42×3000×6%＝75.6（万元）；
　　纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。
4.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
　　加权平均价格＝（2260÷1.13＋3000×0.42）÷（5000＋3000）＝0.4075（万元/吨）；
　　应缴纳资源税＝1000×0.4075×6%＝24.45（万元）。

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