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东财《审计实务》在线作业三答案

第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准  

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物  

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单  

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 


正确答案：C
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。

A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：ABD
验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


正确答案：C
解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

下列控制活动中,与采购交易的发生性相关的是()。

A、由仓库编制请购单提出请购申请

B、独立检查付款凭单计算的正确性

C、确认每张验收单都已编制付款凭单

D、订购单连续编号


参考答案：A

东财审计实务在线作业三试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)1.对存货进行监督性盘点是（ ）。A.被审计单位管理层的责任B.被审计单位的内部控制制度C.注册会计师的责任D.会计师事务所的质量控制程序答案:C2.如果会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，则（ ）。A.必须要求被审计单位调整B.必然表明财务报表存在错报C.必然表明会计估计是不恰当的D.并不必然表明财务报表存在错报答案:D3.判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最有效的审计程序是（ ）。A.询问B.检查实物资产C.分析程序D.函证答案:C4.下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是（ ）。A.订购单连续编号B.确认每张验收单都已编制付款凭单C.由仓库编制请购单提出请购申请D.独立检查付款凭单计算的正确性答案:C5.如果需要坐支现金，应当（ ）。A.经财务经理审批B.经董事长审批C.经开户银行审批D.经企业管理层的集体审批答案:C6.固定资产的账簿体系不包括（ ）。A.固定资产明细账B.固定资产日记账C.固定资产总账D.固定资产卡片答案:B7.如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（ ）。A.验收单B.销售发票C.销售单D.发运单答案:D8.下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（ ）。A.向本年度的所有开户银行函证B.向有其他货币资金存款的开户银行函证C.向存款账户已经结清的开户银行函证D.向存款账户尚未结清的开户银行函证答案:A9.如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（ ）。A.无法表示意见B.无保留意见C.否定意见D.保留意见答案:A10.在财务报表审阅业务中，注册会计师（ ）。A.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项B.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项答案:B二、多选题 (共 5 道试题,共 40 分)11.下列文件或记录中有助于确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系及其交易的有（ ）。A.银行、律师或其他第三方的询证函回函B.超出被审计单位正常经营过程的重要合同和协议C.被审计单位提供给监管机构的信息D.股东会和治理会议的纪要答案:ABCD12.当执行商定程序受到客观条件的限制、注册会计师欲来修改程序而得不到特定主体的同意时，注册会计师应当（ ）。A.考虑解除业务约定B.拒绝出具业务报告C.在报告中说明执行程序受到的限制D.出具保留意见或无法表示意见的业务报告答案:AC13.为验证生产成本中制造费用的正确性，注册会计师通常需要（ ）。A.检查相应的原始凭证B.检查制造费用明细账，确认核算内容C.复核计算制造费用的分配是否正确D.前后期间比较，确认制造费用金额的总体合理性答案:ABCD14.应收账款的重要实质性程序有（ ）。A.获取或编制明细表B.对未回函及未函证项目实施替代程序C.分析应收账款账龄D.函证答案:ABCD15.存货监盘的目的包括（ ）。A.确认期末存货的状况B.确认期末存货的数量C.确认期末存货的所有权D.确认期末存货的历史成本答案:AB三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)16.有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。答案:正确17.所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。答案:错误18.注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。答案:正确19.注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。答案:正确20.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。答案:错误21.不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。答案:正确22.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。答案:正确23.如果注册会计师认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。答案:正确24.验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。答案:错误25.管理层对被审计单位持续经营能力的评估，是注册会计师考虑管理层运用持续经营假设的一个关键部分。答案:正确

判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系,最有效的审计程序是()。

A、询问

B、检查实物资产

C、函证

D、分析程序


参考答案：D

（2017年）采购与付款环节的下列单据中，可能不需要连续编号的是：

A.请购单
B.订购单
C.验收单
D.付款凭单

答案：A
解析：
请购单只有经过审批通过才会生效，没有经过审批的请购单没有归档和保存的价值。

在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。


A.订购单

B.验收单

C.请购单

D.付款凭单

答案：C
解析：

（2013年）在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是()。

A.付款凭单和验收单
B.订购单和请购单
C.验收单和请购单
D.请购单和付款凭单

答案：A
解析：
因为请购单可以由不同部门编制，因为不适宜连续编号。

在采购与付款循环交易中形成的下列单据，需要进行事先连续编号的有（ ）

A.请购单
B.订购单
C.应付凭单
D.支票
E.销售单

答案：B,C,D
解析：
请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写。由于填写人员不单一，不便事先进行连续编号。选项E属于销售与收款循环的单据。

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考题 （2013年）下列各项中，正确反映了采购与付款循环主要文件生成顺序的是()。A.请购单——订购单——订货合同——验收单——付款凭单 B.订货合同——请购单——验收单——付款凭单——订购单 C.请购单——验收单——订货合同——订购单——付款凭单 D.付款凭单——请购单——验收单——订购单——订货合同 答案：A解析：本题考查对采购与付款循环业务流程的理解，仓库负责填写请购单，采购部门签发订购单、签订订货合同，验收部门填制验收单，最后是应付凭单部门编制付款凭单。
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