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单选题当审计目标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本（）A 预先编号的客户发票B 客户的应收帐款C 预先编号的送货凭证D 现金收据

题目
单选题
当审计目标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本（）
A

预先编号的客户发票

B

客户的应收帐款

C

预先编号的送货凭证

D

现金收据

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第1题：

下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的是（ ）。

A.凭证预先编号
B.职责分离
C.授权批准
D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对

答案：D
解析：
对控制的监督可能包括：对运营报告的复核和核对、与外部人士的沟通、其他未参与控制执行人员的监控活动，以及信息系统所记录的数据与实物资产的核对等。

第2题：

以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（　　）。

A.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
B.非经正当审批，不得发出货物
C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账

答案：D
解析：
选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。

第3题：

对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：

A．职责分工控制

B．业务授权控制

C．实物控制

D．凭证与记录控制


正确答案：D

第4题：

下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：（）

  • A、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对
  • B、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账
  • C、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离
  • D、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查

正确答案:A

第5题：

下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：( )

A.货运单预先编号并独立地核算，并与销售发票相核对
B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账
C.记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离
D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查

答案：A
解析：
A正确。如果发货记录与销售不符，则存在销售上的漏计，并可能导致有些货款不能按规定收回，因此，要确保所有存货发送项目都向客户开具了发票，就要将货运单预先编号，独立地核算汇总并与销售发票相核对，以确保不存在销售上的漏计。B不正确，该选项只能保证发票与销售一致，但没有发货的信息，难以达到审计目标。C不正确，该选项没有涉及发货环节，也不能达到审计目标。D不正确，该选项与审计目标无关。

第6题：

以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（　　）。

A.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
B.非经正当审批，不得发出货物
C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账

答案：A,B,C
解析：
选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。

第7题：

现金审计的方法包括( )。

A.评价现金内部控制制度
B.抽取并审查收款凭证
C.了解现金内部控制制度
D.抽取并审查付款凭证

答案：A,B,C,D
解析：
现金审计的方法包括：①了解现金内部控制制度；②抽取并审查收款凭证；③抽取并审查付款凭证；④评价现金内部控制制度；⑤核对账目；⑥盘点库存现金。

第8题：

在凭证与记录控制中，建立严格的凭证制度要求()。

A:凭证种类要齐全
B:凭证内容要完整
C:凭证要预先连续编号
D:所有凭证都要由会计人员填制
E:重要凭证要由专人负责保管

答案：A,B,C,E
解析：

第9题：

根据客户采购订单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪项实质性测试？

A.从被审计单位登记簿中抽取销售发票，并审查相应的送货单
B.从仓库抽取送货单并追查至相应的销售发票
C.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额
D.追查销售发票中的数量和价格至客户采购订单，并进行延伸和加总测试

答案：B
解析：

第10题：

在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）

  • A、请购单
  • B、订单
  • C、验收单
  • D、发票

正确答案:B

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