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单选题内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认（）A 客户的发货都已开票B 开出发票的销售都已发货C 向客户的发货也作为应收帐款记录D 应收帐款明细帐已经更新

题目
单选题
内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认（）
A

客户的发货都已开票

B

开出发票的销售都已发货

C

向客户的发货也作为应收帐款记录

D

应收帐款明细帐已经更新

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第1题：

为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是()。

A. 由明细账追查至销售发票

B. 审查销售发票

C. 审查发货单

D. 由销售发票追查至明细账


正确答案：D

第2题：

通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象通常包括（　）。

A.被审计单位的销售记录表明，已将商品发往外部仓库或货运代理人，却未指明任何客户
B.在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票
C.对于期末之后的发货，在本期确认相关收入
D.实际销售情况与定单不符，或者根据已取消的定单发货或重复发货

答案：A,B,C,D
解析：
除上述选项描述的迹象外，通常还包括：已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回；销售合同或发运单上的日期被更改，或者销售合同上加盖的公章并不属于合同所指定的客户；在接近期末时发生了大量或大额的交易；交易之后长期不进行结算；在被审计单位业务或其他相关事项未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度；发生异常大量的现金交易，或被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况；应收款款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况；交易标的对交易对手而言不具有合理用途；主要客户自身规模与其交易规模不匹配等。

第3题：

“应收账款函证的替代程序主要包括()”更合适

A、检查期后收款记录

B、检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据

C、检查被审计单位与客户之间的函电记录

D、检查期后付款记录


参考答案：ABC

第4题：

先发货后开票模式下，销售开票的数据流程不正确的是（）。

  • A、手工输入销售发票-〉发票复核-〉应收制单及收款核销
  • B、参照订单生成发货单->发货单审核->发票->发票复核->应收制单及收款核销
  • C、参照发货单生成销售发票-〉销售发票复核-〉应收制单及收款核销
  • D、参照报价单生成销售发票-〉销售发票复核-〉应收制单及收款核销

正确答案:D

第5题：

内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定( )。

A.凡对客户发货的都已开票
B.开出发票的销售都已发货
C.向客户发出的货物已作为应收款记账
D.应收账款明细账已经更新

答案：B
解析：
B如果样本中的所有发票都能准确地同发货凭单对照，则可以在某种程度上保证所有开票事项或多数开票事项都已发运。选项A不正确，这个追踪程序的开端是已开票销售的样本，因此样本中的所有事项都是开票的。不过，这不能确定所有已发货事项是否都已开票。选项C不正确，应收账款是根本检查不到的。选项D不正确，应收账款是检查不到的。

第6题：

在V821销售管理模块中,先发货模式下发货单不再显示发票号,下面关于查询发货单开票情况的做法正确的是()

A.发货单点击右键查询对应的发票；

B.通过发货单列表，设置出结算数量，来查询发货单开票情况；

C.可在发货结算勾对表、发货开票收款勾对表查询发货开票情况；

D.update发货单主表DispatchList，更新销售发票号字段cSBVCode。


参考答案：A, B, C

第7题：

通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象通常包括（　）。

A、被审计单位的销售记录表明，已将商品发往外部仓库或货运代理人，却未指明任何客户
B、在实际发货之前开具销售发票，或实际未发货而开具销售发票
C、对于期末之后的发货，在本期确认相关收入
D、实际销售情况与定单不符，或者根据已取消的定单发货或重复发货

答案：A,B,C,D
解析：
除上述选项描述的迹象外，通常还包括：已经销售给货运代理人的商品，在期后有大量退回；销售合同或发运单上的日期被更改，或者销售合同上加盖的公章并不属于合同所指定的客户；在接近期末时发生了大量或大额的交易；交易之后长期不进行结算；在被审计单位业务或其他相关事项未发生重大变化的情况下，询证函回函相符比例明显异于以前年度；发生异常大量的现金交易，或被审计单位有非正常的资金流转及往来，特别是有非正常现金收付的情况；应收款款项收回时，付款单位与购买方不一致，存在较多代付款的情况；交易标的对交易对手而言不具有合理用途；主要客户自身规模与其交易规模不匹配等。

第8题：

下列各项中,属于销售与收款内部控制的范围有()等。

A、接受客户订货单

B、组织发货

C、开具销售发票

D、记录款项收入


答案ABCD

第9题：

为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的( )。

A.应收账款分类账更新交易与详细的销售发票
B.发货记录与详细的销售发票
C.发货记录与顾客原始订单
D.发货记录与顾客信用限额

答案：B
解析：
B把发货记录与销售发票进行对比将披露出任何没有计费的发出商品。选项A不正确，把应收账款分录与销售发票进行对比只能表明已开出的发票都已过账。选项C不正确，把发货记录与原始顾客订单进行对比只能表明公司已把商品交付给顾客，而不是已开账单的顾客。选项D不正确，把发货记录与信用限额进行对比只能表明没有超过信用限额。

第10题：

下列文件中，每个客户一条记录的文件有（）

  • A、客户档案文件
  • B、销售发票文件
  • C、收款凭证文件
  • D、应收、预收帐款文件

正确答案:A

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