单选题能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（）A 预先编号的客户发票B 应收账款文件C 预先编号的运输单D 客户采购订单

题目

单选题

能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（）

预先编号的客户发票

应收账款文件

预先编号的运输单

客户采购订单

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第1题：

以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（　　）。

A.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
B.非经正当审批，不得发出货物
C.企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
D.对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账

答案：A,B,C

解析：

选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。

第2题：

以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（　　）。

答案：D

解析：

选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。

第3题：

最可信的文件证据是()。

A. 客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明

B. 由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料

C. 客户签发的发票，并附有收款人背书

D. 由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿

参考答案：B

第4题：

由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件叫（）。

A、请购单
B、订单
C、验收单
D、借项通知单

正确答案:B

第5题：

为了证明应付账款的完整性，内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是：

A.甲公司编制的连续编号的验收单
B.采购发票
C.供应商提供的月末对账单
D.甲公司编制的连续编号的订购单

答案：C

解析：

选项A、D属于内部证据，选项B、C属于外部证据，但是采购发票不能直接证明漏记应付账款的行为；供应商提供的月末对账单是一种定期寄送给购货付款单位的用于购销双方定期核对对账目的的凭证，能够有效的证明是否存在漏记应付账款，与应付账款的完整性认定相关。

第6题：

被审计单位采购交易的相关控制中，正确的是( )。

A.购进商品验收由仓库保管员负责
B.预先连续编号的订购单可以为采购交易的完整性提供证据
C.请购单是证明采购交易的完整性认定的凭据之一
D.验收单可以不预先连续编号

答案：B

解析：

选项A，验收与仓库保管属于不相容职务，应相互分离；选项C，请购单是证明有关采购交易的发生认定的凭据之一；选项D，验收单应预先连续编号。

第7题：

下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：( )

A.货运单预先编号并独立地核算，并与销售发票相核对
B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账
C.记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离
D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查

答案：A

解析：

A正确。如果发货记录与销售不符，则存在销售上的漏计，并可能导致有些货款不能按规定收回，因此，要确保所有存货发送项目都向客户开具了发票，就要将货运单预先编号，独立地核算汇总并与销售发票相核对，以确保不存在销售上的漏计。B不正确，该选项只能保证发票与销售一致，但没有发货的信息，难以达到审计目标。C不正确，该选项没有涉及发货环节，也不能达到审计目标。D不正确，该选项与审计目标无关。

第8题：

企业采购和付款业务循环内部控制使用的基本文件中, ()是由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件。

A.请购单

B.订单

C.验收单

D.借项通知单

正确答案：B

第9题：

下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：（）

A、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对
B、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账
C、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离
D、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查

正确答案:A

第10题：

在企业采购和付款业务循环内部控制中，由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件是（）

A、请购单
B、订单
C、验收单
D、发票

正确答案:B

单选题能够获取证明所有发出商品的支付账单均签发给客户证据的最佳信息来源是（）A 预先编号的客户发票B 应收账款文件C 预先编号的运输单D 客户采购订单

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