下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元

题目

下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）

A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元

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第1题：

企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则()

A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

参考答案：BC

第2题：

下列卷烟直接适用45%比例税率，并按定额每标准箱150元计算征收消费税的有( )。

A．进口卷烟

B．白包卷烟

C．手工卷烟

D．委托加工生产的卷烟

正确答案：BC

第3题：

企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则是()。

A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收

B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收

C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收

D、仅对非标准条卷烟征收从价税

参考答案：BC

第4题：

某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额( )万元。

A.441.5

B.456.65

C.497.85

D.498.65

答案：A

解析：

本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

卷烟实行复合计税，连续生产卷烟的部分不纳税。

故该企业当月应纳消费税额＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（万元）

第5题：

甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：本题考核卷烟类别的判定标准。甲类卷烟是指每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟。

第6题：

下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是()

A、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%

B、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的，税率30%

C、单位税额为每标准箱150元

D、单位税额为每标准箱250元

参考答案：D

第7题：

某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有( )。

A．3500元

B．5400元

C．5250元

D．3650元

正确答案：D
解析：一标准箱＝250条＝50000支；50000/ 250＝200支/条。
非标准条的卷烟每条卷烟有50×15＝750支，而标准条卷烟，每标准条200支。上述的非标准条一条＝15盒，750/200＝3.75标准条，也就是说，非标准条的卷烟，一条等于3.75标准条；卷烟的税率是按标准条价格确定的，所以，将非标准条售价换算成标准条售价就是175/3.75＝46.67(元)，比例税率适用30%税率档次；
每标准箱消费税额＝150元(定额税率部分)+ (50000÷50÷15)×175×30%＝3650(元)

第8题：

企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()

A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%

B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%

C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元

D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元

参考答案：ABC

第9题：

甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以上（含50元）的卷烟。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第10题：

下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

答案：C

解析：

计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

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