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销售建筑服务、不动产和出租不动产，开票时有什么特殊规定？

题目

销售建筑服务、不动产和出租不动产，开票时有什么特殊规定？

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第1题：

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照()缴纳增值税。

A.不动产租赁服务

B.不动产经营租赁服务

C.经营租赁服务

D.广告服务


正确答案：C

第2题：

下列哪些情况,自然人在代开增值税发票时,可以在所属期之内平均分摊,享受月销售额不超过10万元免征增值税的税收优惠?()

A、提供建筑业劳务

B、提供设计服务

C、出租不动产

D、销售不动产


正确答案：C解析：根据国家税务总局公告2019年第4号规定：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

第3题：

根据增值税有关规定,下列不适用9%税率的是()

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产


答案：B

第4题：

下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是(　)。

A、纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
B、纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天
C、其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税

答案：B
解析：
选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

第5题：

根据增值税法律制度的规定，关于增值税的纳税地点下列表述中正确的有（ ）。

A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税
B.纳税人进口货物，应当向机构所在地申报纳税
C.纳税人销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报
D.纳税人出租不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
E.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

答案：A,D,E
解析：
选项B：进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税；选项C：纳税人销售不动产，在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

第6题：

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在()地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,就地计算缴纳地方教育附加。

A.建筑服务发生地

B.不动产所在地

C.纳税人机构所在地

D.纳税人所在地


答案：AB

第7题：

根据增值税的有关规定，2019年4月1日后，下列不适用9%税率的是（　　）。

A.建筑服务
B.增值电信服务
C.不动产租赁服务
D.销售不动产

答案：B
解析：
选项B：增值电信服务适用6%的税率，基础电信服务适用9%的税率。

第8题：

纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,一律在纳税人所在地缴纳教育费附加。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第9题：

(2018年)小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是( )。

A.跨县（市）提供建筑服务
B.出租其取得的不动产
C.销售自建的不动产
D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

答案：A
解析：
选项BCD：适用5%的征收率。

第10题：

下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（　）。

A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

答案：D,E
解析：
选项A，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；选项BC，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，但月租金10万元以下免税。

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