问题:单选题内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点,审计人员最好使用下列哪种策略:()A 在交谈中询问员工:你热爱你的工作吗:B 在交谈中询问员工:你觉得有没有得到领导的认可:C 通过调查问卷,让员工对工作环境进行评分,从1分到5分。D 在交谈中询问员工:告诉我,你的工作环境。
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问题:单选题下列关于企业风险管理的说法中,正确的是:()A 企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应B 企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动C 企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件D 企业风险管理保证组织目标的实现
问题:单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷?()A 单个商店未设验收部门。B 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。C 产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。D 商店经理可以要求撤走某些商品,这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
问题:单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法?()A 用于沟通需要立即引起关注的信息。B 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。D 消除了发出最终的业务报告的必要性。
问题:单选题甲公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价,并就经理应该如何改变其行为,以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎,所有人合作得很愉快。但是,该部门工作拖拉,任务积压严重,而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是:()A 该经理应该更多的注意员工的个人需要。B 该经理应该减少对员工个人需要的注意,并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。C 该经理应该保持现有的做法,因为经营效率不重要。D 该经理应该保持对员工个人需要的注意,但应该将同样的注意力放在提高经营效率上。
问题:单选题一个规模非常小的内部审计部门的首席审计官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计官以下反应中哪项违反了《标准》?()A 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性B 为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务C 因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作D 与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
问题:单选题所有在原预算之外的采购申请都需要经市场经理的批准。这个程序:() Ⅰ.对于组织紧缺的资源能提供最有效率的分配方法。 Ⅱ.是一种发现性控制程序。 Ⅲ.不必要,因为每一个产品经理是根据其所产出的利润来评估的。A 只有IB 只有IIIC II和IIIID I、II和III
问题:单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 (1)一些正在进行的赔付实际并不需要,或者赔付标准超过了政策规定的金额; (2)许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时,内部审计人员决定执行初步调查,以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是:()A 找理赔部门主管进行面谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B 挑选理赔部门的部分雇员进行访谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。C 给所有员工发送电子邮件,告诉他们存在的问题,要求他们给予回答。D 发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
问题:单选题内部审计人员李某已连续第二年被指派对财务部门进行审计,他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证,发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计,当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时,审计经理说“这虽然是个错误,但贷款已经偿还,证券也已退回,我们已纠正了控制弱点,我确信这事不会再发行了。再追究这个问题将会使所有涉及的人感到尴尬,就让它过去吧”。作为一名内部审计人员,以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》:()A 直接与首席审计执行官讨论此事,没有与审计经理进一步讨论。B 告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿。C 不经过进一步讨论就将此事向外部审计师披露。D 如果管理层对此事未采取进一步行动,就向公司辞职
问题:单选题下列属于审计目标的是:()A 存货监盘B 审计报告中的信息不完善C 计算实际的原材料需求量D 确定生产线上的原材料的合格率
问题:单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述?()A 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
问题:单选题在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节,这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用:()A 财务主管。B 审计委员会。C 薪酬部门经理。D 总经理。
问题:单选题在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:()A 不接受书签,因为审计工作还没有完成B 不接受该书签,因为会影响审计师的独立性C 接受该书签,但是需要在审计记录中披露D 接受该书签,并且不必披露
问题:单选题审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容()A 按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;B 公司目前的重点风险和风险水平;C 管理层对内部审计业务的态度;D 与外部审计师的审计计划进行协调。
问题:单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:()A 工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述。B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C 工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
问题:单选题内部审计师应精通的学科是:()A 内部审计程序与技术。B 经济法原则与技术。C 税法原则。D 会计原则和税法原则。
问题:单选题工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:()A 让工作底稿的更加整洁,简单明了。B 有助于复核工作底稿和交叉参考。C 有效支持审计结论和审计报告。D 方便计算机程序介入。
问题:单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
问题:单选题以下哪项措施能够防止接收未订购的货物:()A 在接收货物之前,对货物的采购订单进行复核B 在接受货物之后,对货物进行盘点并与采购订单进行核对C 每一份采购订单必须通过相关人员的批准D 在储存新收到的货物之前确认收获报告和装货单一致
问题:单选题哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?()A 肯定式应收账款函证回函B 否定式应收账款函证回函C 应收账款账龄分析D 运单