11527万元
1170万元
8100万元
11477万元
第1题:
长江股份有限公司(以下简称长江公司)府收黄河公司的应收账款为200万元,已提坏账准备30万元。2007年5月10日,长江公司与黄河公司达成债务重组协议,长江公司同意黄河公司用一批产品和一台设备抵偿上 述全部账款,产品的成本为80万元,售价为100万元,增值税为17万元;设备账面原价为120万元,已计提折旧30万元,已计提减值准备10万元,公允价值为72万元。黄河公司于2007年5月20日将上述产品和设备运抵长江公司,并解除了债权债务关系。
长江公司换人的设备作为定资产使用,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,无残值。2007年12月31日,预计上述设备的可收回金额为54万元,预计尚可使用年限为9年。
2008年7月10日,因生产经营需要,长江公司将上述设备与大海公司的一批材料交换,在交换日,设备的公允价值为55万元,换人材料发票上注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,该批材料的成本为30万元。假定长江公司不单独向大海公司支付增值税,长江公司收到补价8.2万元。
要求:
(1)确定债务重组日。
(2)编制长江公司和黄河公司债务重组日的会计分录。
(3)编制长江公司2007年12月31日设备计提减值准备的会计分录。
(4)编制长江公司和大海公 司 2008年7月10口非货币性资产交换的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示,计算中若有小数,保留小数点后两位。)
第2题:
第3题:
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年6月27日,黄河公司销售一批产品给长江公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元。黄河公司为了扩大销售给予购货方10%的商业折扣,折扣金融在同一张发票中列示,黄河公司为了能够及时回笼资金,又和长江公司约定现金折扣条款,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(计算现金折扣时考虑增值税),长江公司于2014年7月10日付款。黄河公司因该项业务实际收到的银行存款为( )元。
A.51597
B.52650
C. 52123.5
D.58500
第4题:
第5题:
第6题:
第7题:
第8题:
甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )
第9题:
第10题:
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为6%。该公司会计核算制度健全,目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。