A.设计和运行受制于成本与效益原则
B.一般仅为常规业务活动而设计的
C.会因有关人员内外勾结、内外串通而失效
D.会因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是( )。
A．对财务信息执行的商定程序
B．预测性财务信息审核
C．内部控制审核
D．财务报表审计
内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可能性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。
A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制
B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能
C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
下列有关内部控制的表述中，错误的是：
A．内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B．内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠
C．内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件
D．内部控制一般仅针对常规业务活动设置
内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。
A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制
B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能
C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）审计学在线作业试卷总分:100 得分:94一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案:B2.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制是针对所有业务活动而设计C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败答案:B3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证答案:B4.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计规范答案:C5.以下不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制风险D.控制活动答案:C6.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。A.总资产、净资产B.销售收入、费用总额C.毛利、净利润D.流动资产、流动负债答案:D7.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。A.不属于本期的产品销售收入B.未经认可的大额销售C.销售折让、退回D.外币结算正的错误答案:A8.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。A.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题答案:A9.注册会计师李民在执行甲公司200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件答案:A10.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（?）A.50B.30C.20D.10答案:D11.审计最本质的特征是（）。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性答案:B12.被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )A.信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账B.仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运C.销售单、发运单核对一致，才能打印发票D.打印销售发票时，系统自动连续编号答案:A13.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。A.承接了主要工作由专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传答案:C14.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.资产负债表日至财务报表报出日D.财务报表报出日之后答案:A15.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平答案:A16.详查法与抽查法的划分是根据（）。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同答案:A17.为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。A.检查文件或记录B.检查有形资C.重新执行D.询问答案:A18.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。A.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C.将实际上失效的内部控制推断为失效的D.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的答案:D19.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）A.控制环境B.对控制的监督C.控制风险D.与财务报告相关的信息系统和沟通答案:C20.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。A.控制测试B.实质性测试C.控制测试和实质性测试D.函证答案:B21.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。A.主任会计师B.项目负责人C.外勤审计人员D.质量督导人员答案:A22.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广答案:D23.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险B.非抽样风险C.误拒风险D.依赖不足风险答案:B24.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效答案:B25.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案:C二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑、的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。A.无法表示意见B.带有强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见答案:BCD27.样本选取的方法有（)A.随机数表法B.分层法C.系统选样法D.整群选样法答案:ABCD28.注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B.财务报表的列报、结构和内容是否合理C.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报答案:ABC29.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。A.存在或发生的认B.定完整性的认定C.权力和义务的认定D.估价和分摊的认定
因为内部控制存在下列( )固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证而不能提供绝对保证。
A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B．因为采用信息技术而记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录交易
C．可能因多个人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D．信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工
内部控制的固有限制包括()
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
下列关于内部控制审核的表述中，正确的有（ ）。
A．内部控制审核是注册会计师执行的一项鉴证业务
B．内部控制审核的目的就是确定实质性程序的性质、时间和范围
C．内部控制审核的范围仅限于特定日期与财务报表相关的内部控制
D．内部控制审核是对被审核单位管理层对内部控制有效性认定的审核
【答案】ACD