A.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.商业企业向供货方收取的返还收入
D.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
下列项目中，应征收增值税的是（ ）。
A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.纳税人销售汽车，向购买方收取的违约金收入
C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
【正确答案】：B
【答案解析】：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
下列项目中，应当征收营业税的是( )。
A．纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B．不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务
C．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费以及向购买方收取的代办费，不作为价外费用征收征增值税。( )
A．正确
B．错误
下列项目中，应当征收增值税的有( )。
A．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
C．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
D．对增值税纳税人收取的会员费收入
2013年注册会计师考试税法试题-真题返回一、单项选择题1、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。 A、中华人民共和国个人所得税法 B、中华人民共和国税收征收管理法 C、中华人民共和国企业所得税法实施条例 D、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。 A、2282元 B、2291.96元 C、2448元 D、2477.88元 3、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。 A、收取的小轿车改装费 B、因代办保险收取的保险费 C、因代办牌照收取的车辆牌照费 D、因代办缴税收取的车辆购置税税款 4、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（）。 A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元 B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元 C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元 D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元 5、某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳营业税为（）。 A、0.3万元 B、0.5万元 C、1.2万元 D、2万元 6、卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税（）。 A、32500元 B、130000元 C、195000元 D、325000元 7、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（）。 A、12.63万元 B、13.55万元 C、13.68万元 D、14.6万元 8、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（）。 A、34万元 B、35万元 C、40万元 D、40.12万元 9、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。 A、企业间互换办公用房 B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公 C、房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店 D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产 10、甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为（）。 A、65.49元 B、66.21元 C、66.54元 D、67.26元 11、某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A、1万元 B、2万元 C、3万元 D、3.2万元 12、村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）。 A、3750元 B、7500元 C、12500元 D、25000元 13、 2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4%，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（）。 A、林某应就受赠房产缴纳契税4万元 B、刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元 C、刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元 D、刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元 14、 2013年6月王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)234000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款(含增值税)1000元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（）。 A、20000元 B、20085.47元 C、20512.82元 D、24000元 15、某船运公司2012年度拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000马力。2012年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位2012000吨的，每吨4元；净吨位200110000吨的，每吨5元。该公司2012年度应缴纳的车船税为（）。 A、87000元 B、99000元 C、105000元 D、123000元16、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。 A、供用电合同 B、融资租赁合同 C、人寿保险合同 D、法律咨询合同 17、企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。 A、饲养家禽 B、远洋捕捞 C、海水养殖 D、种植中药材 18、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。 A、将资产用于股息分配 B、将资产用于生产另一产品 C、将资产从总机构转移至分支机构 D、将资产用途由自用转为经营性租赁 19、年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。 A、股票转让所得不计算填报年所得 B、工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得 C、劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 D、纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部、视为实际取得所得年度的所得 20、 2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。 A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元 B、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元 C、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元 D、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元 21、下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。 A、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日、起10日内办理税务登记 B、从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记 C、税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记 D、境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务22、税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。 A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物 B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款 C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款 D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款 23、在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（
下列各项中，属于增值税征收范围的有()。
A．对增值税纳税人收取的会员费收入
B．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
C．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
D．银行销售金银的业务