问题:甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2019年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。 甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2019年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。 甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2019年有关收支情况如下: (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)提取折旧费用180万元,其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元,全年实现会计利润600万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按其发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。 甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A.出售厂房收入400万元 B.理财产品收益30万元 C.股息收入270万元 D.销售货物收入4300万元
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问题:劳动者发生伤亡的下列情形中,应当认定为工伤的有( )。 A.吴某在车间工作期间因醉酒导致自身受伤 B.保安万某在工作期间因履行工作职责被打伤 C.陈某在上班途中,受到非本人主要责任交通事故伤害的 D.赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤
问题:(2013年)甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下: (1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素),经测试,该项研发活动已完成研究阶段。 (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税因素),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。 (3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双发约定租赁期限为2年,每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。 (4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。 根据资料(3),下列各项中,甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是( )。A.借:其他业务成本 2 贷:累计摊销 2 B.借:管理费用 2 贷:累计摊销 2 C.借:银行存款1.5 贷:其他业务收入1.5 D.借:银行存款1.5 贷:营业外收入 1.5
问题:居民个人从境外取得所得的,应当在取得所得的次年( )内申报纳税A.3月1日至6月30日 B.1月1日至2月28日 C.1月1日至5月31日 D.3月1日至5月31日
问题:李某是某企业的职工,每月工资为3 000元。2018年因患病而住院3个月。当年企业所在地的最低工资是1 200元。下列选项中,公司支付李某病假期间的工资符合规定的有( )元。A.2 000 B.1 200 C.1 000 D.900
问题:采用直接分配法,各辅助生产费用只进行对外分配,分配一次,计算简单,但分配结果不够准确。( )
问题:甲厂于2016年7月招聘李某为该厂职工,双方订立的劳动合同约定:合同期限2年,工资4 000元,试用期3个月,试用期内工资2 000元,合同期内李某自愿放弃带薪年休假。 合同签订后甲厂又要求李某缴纳2 500元押金,理由是防止职工在合同期内随意跳槽,李某缴纳了押金并开始在甲厂工作。 2017年6月李某在下班途中被闯红灯的汽车撞伤,导致下肢瘫痪生活不能自理,李某开始住院治疗。住院治疗期间,甲厂按当地最低工资标准给李某发放工资。 2018年4月经有关部门鉴定,伤残等级为一级。此时李某伤势已经稳定,遂要求甲厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资,并支付此期间的护理费。甲厂拒绝,并以李某已丧失劳动能力为由通知李某解除劳动合同,且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据劳动合同法的有关规定,下列有关双方订立的劳动合同说法中正确的是( )。A.甲厂与李某约定的试用期符合法律规定 B.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月 C.双方约定的试用期工资符合法律规定 D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属于无效条款
问题:甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于 2009 年 12 月完工, 2010 年 1 月办妥(竣工)验收手续, 4 月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定,甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。A.2009年12月 B.2010年1月 C.2010年2月 D.2010年4月
问题:计算企业所得税收入总额时,以分期收款方式销售货物,以发货日期来确认收入。( )
问题:甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 12月有关经营情况如下: ( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。 (2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。 ( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。 ( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批,用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。 已知:增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 计算甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.8.5×13%=1.105(万元) B.8.5÷(1-15%)×13%=1.3(万元) C.17÷(1-15%)×13%=2.6(万元) D.17×13%=2.21(万元)
问题:(2018年)会计核算以公历每年7月1日起至次年6月30日止为一个会计年度。( )
问题:下列项目中,不属于企业资产的有()。 A.约定未来购入的存货 B.盘亏的固定资产 C.临时租入的半年租期的仓库 D.生产成本
问题:下列各项说法中正确的有( )。A.股东的股份比例是企业进行股利分配的主要依据 B.股东可以用货币出资 C.股东不可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资 D.投资者投入的非现金资产,如果投资合同或协议约定的价值不公允,则按照公允价值入账
问题:某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为318万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)15日,结算上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元,代扣 为职工垫付的医药费2万元,实发工资280万元。 (2)20日,以自产的100台空气净化器作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每台净化器的含税市场售价339元,每台成本200元。 (3)31日,分配本月工资薪金300万元,其中,直接生产产品人员210万元,车间管理人员30万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员20万元,该职工薪酬将于下月15日支付。 (4)该企业从2019年开始实行累积带薪缺勤制度,每个职工每年可以享受5个工作日带薪年休假。至2019年12月31日,有10名部门经理人员和50名销售人员只带薪休假2天,剩余3天未休假,按照制度规定可以于2020年补休,企业预计每位员工将平均补休2.5天,剩余半天自愿放弃使用并作废。假定该企业平均每名职工每个工作日工资为500元。 (本题答案单位为万元) 根据资料(2),下列各项中,关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是( )。 A、 借:生产成本2.39 贷:应付职工薪酬2.39 B、 借:生产成本3.39 贷:应付职工薪酬3.39 C 、 借:应付职工薪酬2.39 贷:库存商品2 应交税费——应交增值税(销项税额)0.39 D、 借:应付职工薪酬3.39 贷:主营业务收入3 应交税费——应交增值税(销项税额)0.39 借:主营业务成本2 贷:库存商品2
问题:2019年7月2日,甲企业购买乙企业一批商品并验收入库,取得经税务机关认证的增值税专用发票,价款50 000元,增值税税额6 500元,按照协议约定,甲企业在15天内付款,可享受1%的现金折扣(计算现金折扣不考虑增值税)。不考虑其他因素,甲企业应付账款入账金额为( )元。 A.56000 B.55935 C.56500 D.50000
问题:甲制造业企业本月生产A产品的工人工资为20万元,生产B产品的工人工资为80万元。本月发生车间管理人员工资30万元。该企业按生产工人工资比例法分配制造费用。假设不考虑其他因素,本月B产品应分配的制造费用为( )万元。A.6 B.0.6 C.24 D.1.5
问题:(2017年)根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税纳税环节的表述中,正确的有( )。 A.纳税人自采原矿销售的,在原矿销售环节缴纳资源税 B.纳税人以自产原矿加工金锭销售的,在金锭销售环节缴纳资源税 C.纳税人以自产原矿加工金锭自用的,在金锭自用环节缴纳资源税 D.纳税人自采原矿加工金精矿销售的,在原矿移送环节缴纳资源税
问题:(2014年)根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳资源税的有( )。A.开采销售的原矿 B.进口的原矿 C.职工食堂领用的自产原矿 D.职工宿舍领用的自产原矿
问题:下列各项请求权中,不适用诉讼时效的有( )。 A.债权人请求返还借款 B.不动产物权的权利人请求返还财产 C.未登记的动产物权的权利人请求返还财产 D.请求支付抚养费
问题:(2017年)某股份有限公司首次公开发行普通股500万股。每股面值1元,发行价格6元,相关手续费和佣金共计95万元(不考虑增值税)。不考虑其他因素,该公司发行股票应计入资本公积的金额为( )万元。A.2905 B.2405 C.2500 D.3000