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2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

题目
2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。 当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
参考答案和解析
答案：B
解析：
加油站通过加油机加注成品油属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：（1）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；（2）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）；（3）加油站本身倒库油；（4）加油站检测用油（回罐油）。发售加油卡销售成品油的纳税人，在售卖加油卡时，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+17%）×17%÷10000-51=27.59（万元）。

【知识点】 其他
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相似问题和答案

第1题：

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）

A.3.97

B.4.04

C.6.88

D.6.95


正确答案：A

第2题：

某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A．113．9

B．116．9

C．119

D．170


正确答案：B
[答案]B
【解析】本题考核增值税的计算。应缴纳的增值税=1000×17%-30×7%-51=116．9（万元）。

第3题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．15.64

B．18.28

C．18.37

D．38.37


正确答案：C

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。

A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68

答案：D
解析：
该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。

第5题：

某加油站2019年6月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　）万元。

A.23.23
B.23.25
C.25.53
D.31.02

答案：A
解析：
加油站自有车辆自用油、倒库油不征收增值税；售卖加油卡、加油凭证时，按预收款作相关账务处理，不征收增值税。
　　该加油站当月应纳增值税
　　＝（694000－300－250）×7.8÷（1＋13%）×13%÷10000－39＝23.23（万元）

第6题：

加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。

A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

B．加油站本身倒库油

C．加油站取暖的自用油

D．加油站检测用油


正确答案：ABC

第7题：

某加油站2019年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。

A.26.61
B.23.23
C.30.99
D.26.66

答案：B
解析：
发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。
该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。

第8题：

某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。


参考答案：1000000*17%-(200000+50000)*17%=127500元

第9题：

某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78

答案：C
解析：
该加油站当月应缴纳增值税=2.34×（300-20）/（1+13%）×13%-19.5-1.3=54.58（万元）。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

第10题：

某加油站2019年4月通过加油机销售汽油300吨，其中加油站检测用油20吨，当月发售加油卡26万元；购进汽油取得的増值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；购进劳保用品取得増值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。已知，当月汽油零售价为2.34万元/吨，当月取得的增值税专用发票均允许抵扣。则该加油站当月应缴纳增值税（）万元。

A.67.86
B.67.78
C.54.58
D.71.78

答案：C
解析：
该加油站当月应缴纳增值税=2.34×(300-20)/(1+13%)×13%-19.5-1.3=54.58(万元)。

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