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下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。

题目
多选题
下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（）。
A

经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B

外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

C

加油站用于对外投资的成品油

D

加油站本身倒库油

E

加油站检测用油（回灌油）

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第1题：

加油站通过加油机加注成品油属于以下（ ）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

C．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案

D．加油站本身倒库油

E．加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案


正确答案：ABD
 加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报备案。　

第2题：

下列关于成品油的相关规定表述错误的是（ ）。

A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税
B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款
D、进口石脑油不征收消费税

答案：D
解析：
进口石脑油应征收消费税。

第3题：

2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨（包括加油站自用车辆自用汽油720升），其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元/升；当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。（汽油1吨=1388升柴油l吨＝1176升）

A.3.97

B.4.04

C.6.88

D.6.95


正确答案：A

第4题：

下列关于成品油零售加油站增值税规定的表述中，正确的是（）。

  • A、从事成品油销售的加油站，年应税销售额在80万元（含）以下的，按增值税小规模纳税人征税
  • B、加油站本身倒库油允许在当月成品油销售数量中扣除
  • C、加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，可以向用户开具增值税专用发票
  • D、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税

正确答案:B

第5题：

关于成品油零售加油站增值税规定，下 列说法正确的有( )。

A.加油站一律按增值税一 般纳税人征税
B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税
C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除
D.加油站检测用油(回罐油)可在当月成品油销售数量中扣除
E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除

答案：A,C,D,E
解析：
选项B:加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。

第6题：

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（ ）。

A．经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C．加油站用于对外投资的成品油

D．加油站本身倒库油

E．加油站检测用油(回灌油)


正确答案：ABDE
加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)；
(3)加油站本身倒库油；
(4)加油站检测用油(回罐油)。

第7题：

根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税
B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定
C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税

答案：A
解析：
对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税。

第8题：

加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除( )。

A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

B．加油站本身倒库油

C．加油站取暖的自用油

D．加油站检测用油


正确答案：ABC

第9题：

成品油红字增值税专用发票信息表填开界面的“计量单位和数量”填写不成功，原因是什么？（）

  • A、信息表中的“成品油专用发票”选项没有选择
  • B、成品油红字信息表选择的是“仅涉及销售金额变更（销售折让）”
  • C、数量没有填写负的
  • D、购方申请已抵扣

正确答案:B

第10题：

以下哪些票种可以通过发票左上角是否有“成品油”字样来判断是否在“成品油管理”模块中开出的成品油发票（）

  • A、成品油增值税普通发票（卷式）
  • B、成品油增值税专用发票
  • C、成品油增值税电子普通发票
  • D、成品油增值税普通发票

正确答案:B,C,D

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