中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表

题目

中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

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第1题:

中小企业板上市公司最近一个会计年度被注册会计师出具保留意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。 ( )


正确答案:×
中小企业板上市公司最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

第2题:

上市公司申请发行新股,需满足最近2年及l期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 ( )


正确答案:×
上市公司申请发行新股,符合下列规定:最近3年及1期财务报袁未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的,所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

第3题:

由于未能取得充分、适当的审计证据,注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见,应当( )。

A. 拒绝提供审计报告

B. 出具无法表示意见的审计报告

C. 拒绝接受委托

D. 出具否定意见的审计报告


正确答案:B

第4题:

当上市公司出现以下()情形的,上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票实行退市风险警示。

A:最近一个会计年度审计结果表明股东权益为负值的
B:最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
C:最近两年连续亏损的
D:最近一个会计年度财务会计师出具否定意见的审计报告

答案:C
解析:
当上市公司出现下列情形,上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示;①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据);②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,公司主动改正或者被中国证监会责令改正后,对以前年度财务会计报告连行追溯调整,导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时,深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。

第5题:

上市公司申请发行新股,最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 ( )


正确答案:×

第6题:

中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值,被实行退市风险警示后公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的,深圳证券交易所暂停其股票上市。 ( )


正确答案:×
中小企业板上市公司被实行退市风险警示后,公司首个年度报告审计结果显示股东权益仍然为负;公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的,深圳证券交易所暂停其股票上市。

第7题:

当注册会计师对公司最近一个会计年度的财产报告出具下列何种意见时,其股票交易将被交易所“特别处理”( )。

A.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无保留意见的审计报告

B.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具保留意见的审计报告

C.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见的审计报告

D.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具否定意见的审计报告


正确答案:CD
【答案】CD
【解析】注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告时,其股票交易将被交易所“特别处理”。

第8题:

上市公司申请发行新股,最近2年及l期财务报表应未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 ( )


正确答案:×
上市公司申请发行新股,要求最近3年及l期财务报表未被注册会计师蹬具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

第9题:

目前,中小企业板上市公司出现下列情形之一的,深圳证券交易所对其股票交易实行退市警示( )。

A.最近一个会计年度的审计结果显示其股东的权益为负

B.最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告

C.最近一个会计年度被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告

D.连续20个交易日,公司股票每日收盘价均低于每股面值

E.连续120个交易日内,公司股票通过深圳证券交易所交易系统实行的累计成交量低于300万股


正确答案:ABCDE

第10题:

以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是( )。

A:最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B:最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C:最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D:最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

答案:A
解析:
《上市公司股权激励管理办法》(证监会令[2016]第126号)第7条规定,上市公司具有下列情形之一的,不得实行股权激励:①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告;②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告;③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形;④法律法规规定不得实行股权激励的;⑤中国证监会认定的其他情形。

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