问题:单选题下列关于水平流程图和垂直流程图的区别,说法不正确的是:()A 垂直流程图通常比水平流程图更长B 水平流程图不能反映系统所涉及的各个部门的职能C 垂直流程图需要在表外流出大量空间用于文字描述D 水平流程图中的部门线条会出现交叉的现象
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问题:单选题组织结构作为决定内部控制的基本条件,在不同的组织之间有不同的特点。那么下列组织结构的特征中,对于等级性和开放性的组织结构都适用的是:()A 为了责任到人,某个组织内部的部门设置为分工十分详细的多层级部门B 责任与充分的授权相结合C 一个组织中的销售主管的下属人员有10人D 管理层可以采用自行决策和授权决策等不同的决策方法,并且可以转嫁对决策结果的最终责任
问题:单选题根据法律标准规定,为证明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的,应把下列哪项作为主要证据:()A 从其他人口中得知经理在与其通话过程中已经透露安排不法行为的证词。B 已经经过经理签字确认的日常记录,该记录表明经理安排了处理有害废弃物的行为。C 该员工的证词认为在一份已经遗失的录音中,经理曾经安排了此项不法行为。D 目击证人证明该员工已经通过此不法行为获得佣金。
问题:单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
问题:单选题在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:()A 不接受书签,因为审计工作还没有完成B 不接受该书签,因为会影响审计师的独立性C 接受该书签,但是需要在审计记录中披露D 接受该书签,并且不必披露
问题:单选题内部审计师应精通的学科是:()A 内部审计程序与技术。B 经济法原则与技术。C 税法原则。D 会计原则和税法原则。
问题:单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法?()A 用于沟通需要立即引起关注的信息。B 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。D 消除了发出最终的业务报告的必要性。
问题:单选题哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?()A 肯定式应收账款函证回函B 否定式应收账款函证回函C 应收账款账龄分析D 运单
问题:单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:()A 工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述。B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C 工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
问题:单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷?()A 单个商店未设验收部门。B 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。C 产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。D 商店经理可以要求撤走某些商品,这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
问题:单选题内部审计师制定的业务目标是要确认对生产造成损害的个人间的冲突是否存在。以下哪项业务技术最有可能实现这个目标:()A 检查记录文件B 观察C 询问D 分析性复核
问题:单选题工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:()A 让工作底稿的更加整洁,简单明了。B 有助于复核工作底稿和交叉参考。C 有效支持审计结论和审计报告。D 方便计算机程序介入。
问题:单选题某零售商以销售衣服为主要产业,为了提髙顾客结账体验,挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求,内部审计人员认为以下证据比较有用的是:()A 重点关注曾经使用过自动结账系统的顾客群体。B 将每周使用自动结账系统和未使用该系统的顾客数量进行对比。C 比较使用自动结账系统和未使用该系统的商店销售额。D 定期观察通过自动结账系统的顾客。
问题:单选题某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余,不披露这一情况的原因是:()A 损害公司声誉。B 高层设置的宽松的道德标准。C 会计核算方法的复杂性。D 管理层变更。
问题:单选题下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中,不正确的是:()A 最终业务报告可以包括背景信息和摘要B 业务报告中对目的的说明中应该包括业务开展的原因和期望实现的目标C 内部审计报告应该避免相关的审计结论和建议被误解D 报告的内容因为组织类型的不同而不同,可以在目的、范围和结果中选择
问题:单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述?()A 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
问题:单选题管理层要求审计推广费用的有效性。销售部已经在刺激新产品的需求上画了大笔费用。推广似乎是成功的,但是管理层认为这样成本太高。下列审计程序在决定推广有效性上所起的作用最小的是:()A 对比宣传期和之前的单位产品成本。B 分析宣传期和之前的边际收入和边际成本。C 对比宣传期和类似的未宣传的产品销量。D 分析销售逻辑,以证明宣传能成功。
问题:单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 (1)一些正在进行的赔付实际并不需要,或者赔付标准超过了政策规定的金额; (2)许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时,内部审计人员决定执行初步调查,以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是:()A 找理赔部门主管进行面谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B 挑选理赔部门的部分雇员进行访谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。C 给所有员工发送电子邮件,告诉他们存在的问题,要求他们给予回答。D 发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
问题:单选题内部审计专业界使用的标准,不包括以下哪项内容?()A 用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准B 内部审计师最低限度的道德行为标准C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述D 适用于各种内部审计部门的标准
问题:单选题与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容:() Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。Ⅳ.标准。A 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。B 只有Ⅱ和Ⅳ是对的。C 只有Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ是对的。D Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对。