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某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000

题目
单选题
某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税()万元。（2014年）
A

340

B

460

C

540

D

612

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第1题：

某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）


正确答案：×
因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。

第2题：

某公司于2019年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元，需_上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税()万元。

A.55
B.112
C.120
D.90


答案：C
解析：
以竞价方式出让的，其契税的计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。应纳的契税= ( 2000+200+600+200) x4%=120 (万元)。

第3题：

根据我国《城市房地产管理法》的规定，下列房地产可以转让的是：（ ）

A．湖南某土地开发公司以出让方式获得土地使用权，按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书

B．山东淄博某房地产公司以出让方式取得土地使用权，已支付全部出让金，并取得土地使用权证书，该土地用于房屋建设工程，房地产公司已完成开发投资总额的28%

C．上海浦东某土地开发公司支付1000万元以出让方式取得浦东西区一块土地并取得土地使用权证书，该土地为成片开发，已形成工业用地条件

D．福华房地产开发公司转让已建成的商品房，公司已按出让合同约定金额支付土地使用权出让金并取得土地使用权证书，建成的房屋所有权证书正在办理之中


正确答案：ABC
【考点】房地产转让
【解析】《城市房地产管理法》第38条规定：“下列房地产，不得转让：（一）以出让方式取得土地使用权的，不符合本法第三十八条规定的条件的；（二）司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的；（三）依法收回土地使用权的；（四）共有房地产，未经其他共有人书面同意的；（五）权属有争议的；（六）未依法登记领取权属证书的；（七）法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。”第39条规定：“以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：（一）按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书；（二）按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。”D项情形下，应当已经持有房屋所有权证书。故D项下的房产不得转让；A、B、C项符合条件可以转让。

第4题：

下列费用中，属于取得国有土地使用费的有()

A、土地管理费
B、土地使用权出让金
C、城市建设配套费
D、拆迁补偿与临时安置补助费
E、土地补偿费

答案：B,C,D
解析：
取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助费等。

第5题：

农用土地征用费包括（ ）。

A、土地补偿费
B、安置补助费
C、土地管理费
D、土地使用权出让金
E、临时安置补助费

答案：A,B,C
解析：
2020版教材P184 / 2019版教材P178
此题主要是考查土地使用费内容的记忆。农用土地征用费包括土地补偿费，安置补助费，土地投资补偿费，土地管理费，耕地用税等组成，并按被征用土地的原用途给予补偿。

第6题：

某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%，该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税（ ）万元。

A.340
B.460
C.540
D.612

答案：D
解析：
以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费和市政建设配套费等。
取得该宗土地应缴纳契税=（8500+3000+2000+1800）×4%=612（万元）。

【知识点】 其他

第7题：

某企业2012年3月1日以协议方式取得一土地的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（ ）万元。

A.120
B.140
C.160
D.180

答案：D
解析：
以协议方式取得土地使用权的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。应缴纳契税=（3000+1000+500）×4%=180（万元）。

【知识点】 其他

第8题：

某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入8000万元，已知取得该块土地支付的土地使用权出让金为2000万元，开发这块地的成本费用为1000万元，支付的与转让土地有关的税金合计为500万元。

要求：计算应纳土地增值税。


正确答案：
【答案】(1)转让收收入=8000(万元)
(2)扣除项目=2000+1000+500=3500(万元)
(3)增值额=8000－3500=4500(万元)
(4)增值额与扣除项目的比率=4500÷3500=128.57%
(5)应纳土地增值税=增值额×50%－扣除项目金额×15%=4500×50%－3500×15%=1725(万元)。

第9题：

下列不属于取得国有土地使用费的是（ ）。

A、城市建设配套费
B、安置补助费
C、土地管理费
D、土地使用权出让金
E、临时安置补助费

答案：B,C
解析：
2020版教材P184 / 2019版教材P178
此题主要是考查取得国有土地使用费内容的记忆。（二〉取得国有土地使用费取得国有土地使用费包括:土地使用权出让金、城市建设配套费、房屋征收与补偿费等。3.
房屋征收与补偿费。根据《固有土地上房屋征收与补偿条例》的规定，房屋征收
对被征收入给予的补偿包括:
（1）被征收房屋价值的补偿;
（2）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿;
（3）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。
农用土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成，并按被征用土地的原用途给予补偿。

第10题：

下列不属于取得国有土地使用费的是（　　）

A.土地使用权出让金
B.土地补偿费
C.城市建设配套费
D.拆迁补偿与临时安置补助费

答案：B
解析：
取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助资等。选项B属于农用土地征用费。

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