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单选题向外部机构提供其信息处理设施的物理访问权限前，组织应当做什么？（）A 该外部机构的过程应当可以被独立机构进行IT审计B 该组织应执行一个风险评估，设计并实施适当的控制C 该外部机构的任何访问应被限制在DMZ区之内D 应当给该外部机构的员工培训其安全程序

题目
单选题
向外部机构提供其信息处理设施的物理访问权限前，组织应当做什么？（）
A

该外部机构的过程应当可以被独立机构进行IT审计

B

该组织应执行一个风险评估，设计并实施适当的控制

C

该外部机构的任何访问应被限制在DMZ区之内

D

应当给该外部机构的员工培训其安全程序

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第1题：

在提供给一个外部代理商访问信息处理设施前，一个组织应该怎么做?()

A.外部代理商的处理应该接受一个来自独立代理进行的IS审计。

B.外部代理商的员工必须接受该组织的安全程序的培训。

C.来自外部代理商的任何访问必须限制在停火区(DMZ)

D.该组织应该进行风险评估，并制定和实施适当的控制。


参考答案：D

第2题：

商业银行应当指定（　　）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

A、市场风险承担部门
B、市场风险管理部门
C、内部审计机构
D、外部审计机构

答案：B
解析：
市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

第3题：

根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下关于审计质量控制的说法正确的是( )。

A、银行业金融机构应当了解外部审计程序及质量控制体系

B、银行业金融机构应当为外审机构的审计程序提供便利

C、银行业金融机构应当及时将审计过程中出现的重大事项报告银行业监管机构

D、银行业金融机构也可以委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务


正确答案：ABC

第4题：

内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指 导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）

  • A、内部审计质量检查
  • B、内部审计质量外部评估
  • C、内部审计质量考核
  • D、外部审计

正确答案:B

第5题：

下列有关外部审计质量控制的说法，错误的有（　　）。

A.银行应该充分了解外部审计的程序及质量控制体系，配合外部审计机构开展审计工作
B.银行应该对外部审计机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估
C.外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行进行外部审计的服务年限不得超过3年
D.银行为了不影响外部审计的独立性，不宜委托负责其外部审计的外部审计机构提供咨询服务
E.银行发现外部审计机构的审计报告存在严重质量问题时，不能终止委托，但可以提出警告

答案：C,E
解析：
外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年；超过5年的，银行业金融机构应当要求外部审计机构更换签字注册会计师，C项说法错误。银行应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估。发现外审机构存在未履行诚信、勤勉、保密义务造成严重不良后果以及审计报告存在严重质量问题等情形的，应予以特别关注，并可以终止委托其审计工作。E项说法错误。

第6题：

商业银行应当指定（　　）向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

A.市场风险承担部门
B.市场风险管理部门
C.内部审计机构
D.外部审计机构

答案：B
解析：
市场风险管理部门相对于业务经营部门的独立性是建设市场风险管理体系的关键。银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作。负责市场风险管理的部门应当职责明确，与承担风险的业务经营部门保持相对独立，向董事会和高级管理层提供独立的市场风险报告。

第7题：

以下关于中国银监会与外审机构的沟通说法不正确的是（）。

A.银行应加强与外部审计机构的信息交流
B.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程
C.银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性
D.银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构

答案：C
解析：
银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性

第8题：

根据《银行业金融机构外部审计监管指引》规定,以下说法正确的是( )。

A、外国银行业金融机构在中国境内设立的分支机构适用该指引

B、银行业金融机构高管层对外部审计负最终责任

C、银行业金融机构董事会对外部审计负管理责任

D、银行业金融机构应当建立健全委托外审机构的相关规章制度


正确答案：ACD

第9题：

中国银监会对加强银行业监管机构及银行外部审计沟通工作作了明确要求，以下说法正确的是（　　）。

A.银行应加强与外部审计机构的信息交流
B.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程
C.银行应积极配合外部审计工作
D.银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性
E.银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构

答案：A,B,C,E
解析：
《银行业金融机构外部审计监管指引》以及2011年中国银监会《关于加强银行业金融机构外部审计沟通工作的通知》对加强银行业监管机构及银行与外部审计沟通工作作了明确要求。
第一，银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制，重视外部审计的意见和建议，尤其应对外部审计的风险提示和对内部控制的意见进行认真分析和评估，并对相关问题及时进行整改。
第二，银行应积极配合外部审计工作，为外部审计机构提供必要的审计便利，不得阻碍外部审计工作正常开展，不得对外部审计出具审计意见施加影响，确保外部审计的独立性。
第三，银行应当完整保存委托外部审计机构过程中的档案，银行业监管机构可以对上述档案进行检查，可以对外审机构的审计报告质量进行评估，并对存在重大疑问的事项要求银行委托其他外审机构进行专项审计。
第四，银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。
第五，银行或外审机构单方要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见，否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托。
第六，银行应加强与外部审计机构的信息交流，定期举行三方会谈，及时交流有关信息，也可直接与外部审计机构进行沟通，及时发现和解决银行存在的相关问题。
D选项：银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。
考点
外部审计

第10题：

内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（）。

  • A、内部审计质量检查
  • B、内部审计质量外部评估
  • C、内部审计质量考核
  • D、外部审计

正确答案:B

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