多选题内部控制测试的方法有()。A检查B询问C观察D重新操作E评估

题目

多选题

内部控制测试的方法有()。

检查

询问

观察

重新操作

评估

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第1题：

审计人员可以不进行控制测试的情况有()。

A、审计人员准备信赖内部控制

B、内部控制不存在

C、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

D、内部控制没有有效执行

参考答案：BCD

第2题：

内部控制测试的方法有( )。

A.检查
B.询问
C.观察
D.重新操作
E.评估

答案：A,B,C,D

解析：

这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询问、观察和重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行。

第3题：

注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。

A、内部控制不存在

B、内部控制未有效运行

C、内部控制存在重大缺陷

D、内部控制拟予信赖

参考答案：ABC

第4题：

下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C、内部控制测试在审计实施阶段进行
D、内部控制测试在实质性审查之后进行
E、任何审计项目都要进行内部控制测试

正确答案:B,C

第5题：

（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（）。

A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案：A,B,C,D

解析：

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在A、B、C、D4个方面。

第6题：

以下各项中，属于企业监察内部控制的方法的有( )。

A．绩效计量

B．运营测试

C．硬性控制

D．软控制

正确答案：ABCD
解析：监察内部控制的方法包括：绩效计量；对企业运营进行测试；为控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通，以及控制而制定的政策及程序，常常由硬性控制构成，而硬性控制是容易识别、评估及记录的；政策和程序对相关人员的影响，可能导致产生另一种软控制，这与硬性控制同样重要。所以选项A、B、C、D都正确。

第7题：

下列关于内部控制的表述中，错误的是（）。

A.内部控制测试不能代替实质性审查

B.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

C.任何审计项目都必须进行内部控制测试

D.审计人员可以通过检查、询问、观察、重新操作等方法来测试内部控制是否得到有效执行

答案：C

解析：

选项C，当审计人员决定不依赖某项内部控制时，可以直接对该事项进行实质性审查。

第8题：

内部控制测试的测试方法中不包括()。

A、同步控制测试

B、额外控制测试

C、双重目的的测试

D、计划控制测试

参考答案：C

第9题：

在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案：B,C,D

解析：

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

第10题：

内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）

A、再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性
B、再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
C、再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
D、如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论

正确答案:A,D

内部控制测试的方法有()。

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