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该企业通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品的支出，本年允许税前扣除（  ）万元。

题目
不定项题
该企业通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品的支出，本年允许税前扣除（  ）万元。
A

8.4

B

35

C

42.65

D

109.2

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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相似问题和答案

第1题：

某工业企业2008年发生捐赠支出共计100万元，其中直接向某农村小学的捐赠款是10万元，通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠款是90万元，已知该企业当年利润总额700万元，假定不存在其他纳税调整事项，则以下说法中正确的是( )。

A．直接向某农村小学的捐赠款10万元税前可以全额扣除

B．对于贫困地区的捐赠款90万元可以全额在税前扣除

C．两项捐赠行为均涉及计算限额的问题

D．捐赠限额的基数为利润总额700万元

E．该企业2008年应缴纳企业所得税179万元


正确答案：DE
解析：直接捐赠不得税前扣除；公益、救济性捐赠要计算限额扣除。通过非营利的社会团体向贫困地区的捐赠，税前扣除限额为700×12%=84(万元)，实际发生90万元，准予税前扣除84万元，该企业2008年应缴纳企业所得税=(700+10+90-84)×25%=179(万元)。

第2题：

注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：资助非关联的大学10万元科研经费；通过非营利的社会团体向非洲难民捐款20万元；通过当地政府向湖南水灾捐赠20万元，假设企业当期应纳税所得额为800万元，则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出（ ）万元。

A．50

B．30

C．24

D．20


正确答案：B
外资企业发生的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除，向境外捐赠的公益救济性捐赠税前不得扣除，资助非关联的科研机构的支出，可以在税前扣除。 

第3题：

某市生产性企业2017年度会计利润200万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A、15

B、5

C、24

D、20


答案：A

第4题：

某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。

A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除

答案：A
解析：
2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。

第5题：

某金融企业2012年纳税调整前所得为2000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()万元。

A:820
B:30
C:80
D:240

答案：C
解析：
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，即240万元(2000*12%)，准予扣除。则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为80万元。

第6题：

某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。

A．13.2

B．14.85

C．16.01

D．16.104


正确答案：D

第7题：

某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。

A．3万元

B．5万元

C．8万元

D．9万元


正确答案：C
纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%(即9万元)，可以全部扣除。

第8题：

合伙企业乙允许税前扣除的捐赠为( )万元。

A．2.17

B．1.87

C．3.27

D．5


正确答案：D
解析：利息费用扣除限额=20×10%=2(万元)，实际发生2.60万元，税前准予扣除 2万元，税前准予扣除的财务费用=2.80-2.60+2=2.20(万元)；业务招待费扣除限额=220×5‰=1.10(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元)，税前准予扣除1.10万元；未扣除捐赠前的应纳税所得额=220-78-26-20-(30-2+1.10-0.36 -13.60-2.52+14.98-6)-2.20-0.2×12×2-10=57.4(万元)；捐赠扣除限额=57.4×30%=17.22(万元)，实际捐赠5万元，税前准予扣除5万元。

第9题：

下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（ ）。

A.烟草企业的广告费和业务宣传费
B.企业购置安全保护用品支出
C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费
D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

答案：B
解析：
选项B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

第10题：

甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向灾区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％，准予扣除；业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收
入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在当年扣除；甲公司适用的企业所得税税率为25％。各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是（ ）

A.通过县级政府向灾区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B.通过县级政府向灾区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115．2万元
C.直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D.直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案：A,C
解析：
(1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960× 12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120-115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

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