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转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有（　　）。

题目
多选题
转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有（　　）。
A

房屋及建筑物的评估价格

B

取得土地使用权所支付的价款

C

转让环节缴纳的税金

D

发生的管理费用、销售费用、财务费用

参考答案和解析
正确答案： A,B,C
解析：
纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。转让新建房地产项目，扣除项目中才有开发费用。
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相似问题和答案

第1题：

关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。

A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除

B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除

C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值

D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除


正确答案：AB

第2题：

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（ ）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．印花税

D．教育费附加


正确答案：ABCD
在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括：(1)取得土地使用权支付的金额；(2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格(重置成本×成新度扣除率)；(4)与转让房地产有关的税金(包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加)。

第3题：

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）

A.旧房产的评估价格

B.支付评估机构的费用

C.建造旧房产的重置成本

D.转让环节缴纳的各种税费


正确答案：ABD
【解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

第4题：

下列各项中，符合土地增值税政策规定的是（ ）。

A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.土地增值税采用的是超额累进税率
C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可以按照购房发票上所载的金额作为土地增值税扣除项目金额
D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关决定

答案：A
解析：
选项B：土地增值税采用的是四级超率累进税率；选项C：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；选项D：扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府决定。

第5题：

关于土地增值税的说法，错误的是( )。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房的免征土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

第6题：

纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。

A．旧房的评估价格

B．取得土地使用权所支付的地价款

C．旧房的维修费用

D．在转让环节缴纳的税金


正确答案：ABD
解析：现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

第7题：

关于土地增值税的说法，错误的是（）。


A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税

C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.居民个人转让住房需免征收土地增值税

答案：B
解析：
本题考查土地增值的税收优惠。

A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的,应就全部增值额计税。

C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。

第8题：

根据《土地增值税暂行条例》的规定，在计算土地增值税的扣除项目时，转让房地产时缴纳的税金可以扣除的有（ ）。

A．营业税

B．城市维护建设税

C．印花税

D．教育费附加


正确答案：ABCD
与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时已经缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加也可视同税金予以扣除。

第9题：

下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

答案：B
解析：
企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

第10题：

根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（ ）。

A.评估价格
B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款
D.重置成本价

答案：D
解析：

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