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某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定

题目
单选题
某商贸公司，2014年7月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元／斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。
A

312500

B

322500

C

332500

D

352500

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第1题：

北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元， 缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400万元；粮食白酒消费税税率为20%，每500克消费税税额为0.5元。则10月份该白酒生产企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。

A．15.82

B．20.68

C．18.80

D．11.25


正确答案：D
解析：进口增值税＝(150＋15)÷(1－5％)×17％＝29.53(万元)
  收购粮食可抵扣进项税＝200×13％＝26(万元)
  销售白酒增值税销项税额＝400×17％＝68(万元)
  当期应纳增值税＝68－29.53－26＝12. 47(万元)
  销售白酒应纳消费税＝400×20％＋200×2000×0.5÷10000＝100(万元)
  当期应缴纳的城建税及教育费附加＝(12.47＋100)×(7％＋3％)＝11.25(万元)

第2题：

某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000千克)，已知该批应税消费品的关税完税价格为900000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。

A．271250

B．339062.5

C．273750

D．276250


正确答案：D
解析：(1)组成计税价格=(900000+180000+5000×0.5×2)÷(1-20%)=1356250(元)；(2) 应缴纳消费税税额=1356250×20%+5000×0.5×2=276250(元)。

第3题：

2010年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )元。

A.7200

B.4290

C.5950

D.2950


正确答案：C
 [答案]C
[解析]应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

第4题：

2017年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为（　）元。

A.7200
B.4290
C.5950
D.2950

答案：C
解析：
应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。

第5题：

2010年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10％，则该批酒应纳消费税、增值税合计为( )万元。

A．8．80

B．8．56

C．7．91

D．8．20


正确答案：A
解析：本题考核粮食白酒组价的计算。组成计税价格=[17×(1+10％)+1000×2×0．5÷10000]÷(1-20％)=23．5(万元)
  应纳消费税=23．5×20％+1000×2×0．5÷10000=4．8(万元)。
  应纳增值税=23．5×17％=4．0(万元)合计应纳税额=4．8+4．0=8．80(万元)

第6题：

商贸公司从美国进口一批粮食白酒,合计5000公斤,已知该批白酒的关税完税价格为240万,按规定应缴纳关税32万元,粮食白酒的消费税税率为20%。定额消费税为0.5元每斤,该批白酒在进口环节应该缴纳的消费税为()。

A.686230

B.686250

C.862650

D.682650


参考答案：B

第7题：

某商贸公司，2011年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )。

A．312500元

B．322500元

C．332500元

D．352500元


正确答案：D
解析：组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)，应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500(元)

第8题：

某商贸公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5 000公斤)，已知该批应税消费品的关税完税价格为900 000元，按规定应缴纳关税180 000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额( )元。

A．271 250

B．339 062.5

C．273 750

D．276 250


正确答案：D
解析：(1) 组成计税价格=(900 000+180 000+5 000×0.5×2)÷(1-20%) =1 356 250(元)；(2) 应缴纳消费税税额=1 356 250×20%+5 000×0.5×2=276 250(元)。

第9题：

某商贸企业进口一吨散装粮食白酒，关税完税价格为100万元，关税30万元，应纳进口环节消费税（ ）元。

A．335250

B．321250

C．325250

D．326250


正确答案：D
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率)＝(100＋30＋0．2×0．5)÷(1－20%)×10000＝1626250(元)
应纳消费税＝组成计税价格×消费税比例税率＋从量税＝1626250×20%＋2000×0．5＝326250(元)

第10题：

2019年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

A.8.58
B.7.80
C.7.59
D.6.90

答案：A
解析：
（1）甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×13%=8.58（万元）。（2）假定该批货物属于应税消费品，消费税税率为15%，则组成计税价格=60×（1+10%）÷（1-15%）=77.65（万元），进口该批货物应纳增值税=77.65×13%=10.09（万元）。

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