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2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给乙企业，已知，同类货物的不含税平均销售价格是5200元，生

题目
单选题
2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给乙企业，已知，同类货物的不含税平均销售价格是5200元，生产成本是4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
A

743.6

B

533

C

586.3

D

676

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第1题：

下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。

A:将购买的货物分配给股东
B:将购买的货物用于集体福利
C:将自产的货物无偿赠送给他人
D:将自产的货物用于对外投资

答案：B
解析：
将自产、委托加工或购买的货物作为投资的，将自产、委托加工的货物用于集体福利的，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的，属于视同销售货物，应征收增值税。故A、C、D选项不符合题意。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。故B选项符合题意。

第2题：

（2017年）一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（??? ）。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物

答案：D,E
解析：
选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。

第3题：

增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。

A．将货物用于非应税项目

B．销售报关出口的货物

C．销售免税货物

D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人


正确答案：ABC

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（　）元。

A.11818.19
B.13000
C.14300
D.11504.42

答案：C
解析：
成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。

第5题：

（2018年）下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（??? ）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.将货物无偿赠送给小规模纳税人

答案：A,C,D,E
解析：
一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。（2）发生应税销售行为适用免税规定的。（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。（4）将货物用于集体福利或个人消费。（5）将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）。（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。（7）应税销售行为的购买方为消费者个人的。

第6题：

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，已知：甲乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是（ ）。

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不作购进处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

答案：D
解析：
此业务实质上是以物易物行为，双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额，取得增值税专用发票并用于税法规定用途的，可以抵扣进项税额。

第7题：

下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
C.来料加工复出口的货物
D.进料加工复出口的货物
E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

答案：B,D,E
解析：
选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

第8题：

增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货物用于抵偿债务

B.将外购的货物用于企业发放集体福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物对外投资


参考答案：B

第9题：

（2017年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　）。

A.将购进的货物用于集体福利
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：A
解析：
本题考核视同销售。选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，但将购进的货物用于集体福利不属于视同销售。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售。

第10题：

一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售旧货
E.销售免税货物

答案：D,E
解析：

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