判断题一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。A 对B 错

题目

判断题

一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。

对

错

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第1题：

2019年5月,某集团成员企业由一般纳税人转登记为小规模纳税人,其未抵扣完的留抵税额应计入的科目是:

A.应交税费—待抵扣进项税额

B.应交税费—应交增值税(进项税额)

C.应交税费—未交增值税

D.应交税费—应交增值税(销项税额)

答案：A

第2题：

一般纳税企业购人货物支付的增值税，均应先通过“应交税费”账户进行核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费”账户中转出。（）

正确答案：×
一般纳税人核算增值税，在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“来交增值税”明细账户，“应交增值税”明细账户内分别设置“进项税额”、“销项税额”、“已交税金”、“进项税额转出”等明细专栏。如有不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费——一应交增值税(进项税额)”账户中转出。

第3题：

企业用期末尚未抵扣的进项税额抵减欠税时，应红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“( )”科目。

A．应交税金——应交增值税(销项税额)

B．银行存款

C．应交税金——应交增值税(未交增值税)

D．补贴收入

正确答案：C
解析：参见教材内容

第4题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税金”科目计算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税从“应交税金”科目中转出。（）

正确答案：×
属于购入货物时就能认定其进项税额不能抵扣的，应直接记入所购货物或接受劳务的成本中

第5题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税进项税额，无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算,待确定不可抵扣时,再从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转出。

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第6题：

一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。

A、应交增值税-待认证进项税额

B、应交增值税-预交税金

C、应交增值税-待抵扣进项税额

D、应交增值税-未交税金

答案：C

解析：自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。

第7题：

一般纳税人企业购入货物时支付的增值税，均应先通过“应交税费-应交增值税（进项税额”科目核算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税额从“应交税费-应交增值税”科目转出。（）

正确答案：×
要是购入时就能确定货物用于非应税项目或不符合抵扣条件时，就应直接计入购入成本中。

第8题：

转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。

A、应交税费——待抵扣进项税额

B、应交税费——待认证进项税额

C、应交税费——未交增值税

D、应交税费——应交增值税

答案：A

第9题：

一般纳税企业购入货物所支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目核算，待确定不可抵扣时，再从“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目。（）

正确答案：×
按照税法规定，如果购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应将其增值税额直接计入购入货物及接受劳务的成本。

第10题：

下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目

答案：A,B,E

解析：

选项ABC：非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目，贷记相关科目；纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证（除海关进口增值税专用缴款书）后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。选项DE：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目。

一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时

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