企业所得税季度申报表能否弥补以前年度亏损？

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第1题：

企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

正确答案：ABC

第2题：

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（）。

A．投资方不得弥补联营企业的亏损

B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损

正确答案：ABD
企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。

第3题：

企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有( )。

A．盈余公积弥补亏损

B．以前年度税前利润弥补亏损

C．以后年度利润弥补亏损

D．以前年度税后利润弥补亏损

E．资本公积弥补亏损

正确答案：BCD
解析：本题考核点为亏损的弥补方式。弥补亏损的渠道主要有三条：一是用以后年度税前利润弥补。按照现行制度规定，企业弥补亏损的期限为5年；二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的，未弥补亏损用所得税后的利润弥补；三是以盈余公积弥补。企业以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准，或者由类似的机构批准。

第4题：

房地产企业缴纳所得税之后的利润为税后利润，它等于可供分配的利润，一般按照下列顺序分配()。

A:提取法定盈余公积金和公益金——弥补企业以前年度的亏损——向投资者分配利润
B:向投资者分配利润——弥补企业以前年度的亏损——提取法定盈余公积金和公益金
C:弥补企业以前年度的亏损——提取法定盈余公积金和公益金——向投资者分配利润
D:提取法定盈余公积金和公益金——向投资者分配利润——弥补企业以前年度的亏损

答案：C

解析：

房地产企业缴纳所得税之后的利润为税后利润，它等于可供分配的利润，一般按照下列顺序分配：弥补企业以前年度的亏损；提取法定盈余公积金和公益金；向投资者分配利润。

第5题：

房地产开发企业缴纳所得税之后的利润为税后利润，它等于可供分配的利润，一般按照()顺序分配。

A:弥补企业以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金、向投资者分配利润
B:弥补企业以前年度的亏损、向投资者分配利润、提取法定盈余公积金
C:提取法定盈余公积金、弥补企业以前年度的亏损、向投资者分配利润
D:提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、弥补企业以前年度的亏损

答案：A

解析：

房地产开发企业缴纳所得税之后利润为税后利润，它等于可供分配的利润，一般按照下列顺序分配：①弥补企业以前年度的亏损。②提取法定盈余公积金和公益金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前项的10%提取，累计提取达到注册资本金的50%时可不再提取。公益金按照可供分配利润的5%提取。③向投资者分配利润。故选A项。

第6题：

企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（）。

A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补

正确答案：ABC

第7题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E

解析：

特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第8题：

关于企业所得税的亏损弥补，下列表述错误的有( )。

A．企业分立前尚未弥补的亏损，不得由分立后的企业延续弥补

B．免税年度的亏损不得用以后应纳税年度的所得弥补

C．免税项目的所得不得用于弥补以前年度亏损

D．投资方不得弥补联营企业的亏损

正确答案：ABC

第9题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E

解析：

第10题：

企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（）。

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

答案：D

解析：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税季度申报表能否弥补以前年度亏损？

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