税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

题目

参考答案和解析

正确答案: 根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

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相似问题和答案

第1题：

新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（）。

A．应纳税所得额=收入总额－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损－免税收入

B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

C．应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

D．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损－免税收入

正确答案：B
本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。

第2题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E

解析：

特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

第3题：

我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

第4题：

下列关于应纳税所得额的说法正确的是（）。

A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额

正确答案:A

第5题：

在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.10
B.25
C.30
D.45

答案：B

解析：

应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。

第6题：

根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

答案：A,C,D,E

解析：

第7题：

企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（）。

A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率
B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率
C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额
D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

答案：D

解析：

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第8题：

应纳税所得额计算公式为( )。

A．应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B．应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C．应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损

D．应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+允许弥补的以前年度亏损

正确答案：B
解析：应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

第9题：

某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示：

要求：计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。

答案：

解析：

2013年的亏损由2014~2018年的所得弥补。
（1）2014年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有900万元（100-1000）亏损额；
（2）2016年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有600万元（300-900）亏损额；
（3）2017年的应纳税所得额弥补2013年结转的亏损后还有100万元（500-600）亏损额；
2013年结转的亏损100万元只能在2018年前弥补，不能在2019年弥补。
企业2019年的应纳税所得额可以弥补前5年（2014~2018年）结转尚未弥补的亏损。
2014~2018年结转尚未弥补亏损额为300万元（2015年亏损200万元，2018年亏损100万元）。
该企业2019年应纳税所得额250万元，可弥补以前年度亏损额250万元；
2018年尚未弥补的亏损50万元可以结转以后年度弥补，但最长不得超过2023年。

第10题：

税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应当先按照法定税率补缴税款，用税收所得弥补以前年度发生亏损。

正确答案:错误

税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

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