外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。A、出口报关单上的FOB价B、出口发票上的离岸价C、增值税专用发票上计税金额

题目

外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税依据。

A、出口报关单上的FOB价
B、出口发票上的离岸价
C、增值税专用发票上计税金额

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第1题：

从价计征的消费税,计算应退税额的计税价格是指()

A、外贸企业的出口离岸价格

B、工厂销售价格(含增值税)

C、工厂销售价格(不含增值税)

D、外贸企业的出口报关价格

答案：C

解析：

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；

属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；

属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率。

第2题：

外贸企业购进货物出口后,应退消费税应当贷记()账户。

A.销售费用

B.主营业务成本

C.营业外支出

D.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

正确答案：B

第3题：

外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。

A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率

B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率

C、应退税额=生产数量×单位税额

D、应退税额=出口数量×单位税额

参考答案：AD

第4题：

生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第5题：

出口货物应退增值税税额，依据（）计算。

A．出口货物价值额计算

B．应纳税额

C．销项税额

D．进项税额

正确答案：D

第6题：

外贸企业购进货物出口后,购进货物的进项税额与按规定计算的应退税额之间的差额应当借记()账户。

A.销售费用

B.主营业务成本

C.营业外支出

D.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

正确答案：B

第7题：

外贸企业购进货物出口后,按规定计算的应退税额应当贷记()账户。

A.其他收益

B.主营业务成本

C.营业外支出

D.应交税费——应交增值税(出口退税)

正确答案：D

第8题：

生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：外贸企业增值税出口退税采用先征后退的方法。

第9题：

外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算。凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出El的数量计算。( )

正确答案：√
本题考核外贸出口退税。

第10题：

下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（）。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

答案：A

解析：

生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

外贸企业购进货物报关出口后，计算增值税应退税额时，应以（）为计税

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