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下列项目中，在计算应交增值税时不可以从销项税额中抵扣的是（）

题目

下列项目中，在计算应交增值税时不可以从销项税额中抵扣的是（）

  • A、 "企业接受应税劳务而支付的增值税
  • B、购进生产用固定资产支付的增值税
  • C、购进用于非应税项目而交纳的增值税
  • D、购进免税农产品按税法规定可抵扣的增值税
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第1题：

将购入货物奖励给职工，则（ ）。

A．不得从销项税额中抵扣其进项税额

B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额

C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额

D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额


正确答案：A
将货物奖励给职工属于用于职工福利或个人消费，由于货物来源是购入的，则不能抵扣其进项税。 

第2题：

一般纳税企业购入货物支付的增值税，均应先通过“应交税金”科目计算，然后再将购入货物不能抵扣的增值税进项税从“应交税金”科目中转出。（ ）


正确答案：×
属于购入货物时就能认定其进项税额不能抵扣的，应直接记入所购货物或接受劳务的成本中

第3题：

下列项目中，在计算应交增值税时不可以从销项税额中抵扣的是 ( )。

A."企业接受应税劳务而支付的增值税

B.购进生产用固定资产支付的增值税

C.购进用于非应税项目而交纳的增值税

D.购进免税农产品按税法规定可抵扣的增值税


正确答案：C
企业购进的货物用于非应税项目，其支付的增值税应计入购入货物的成本。

第4题：

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。

A、应交税费——应交增值税（出口退税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税

答案：A
解析：
“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

第5题：

下列科目中，属于二级科目的是（ ）。

A、应交税费--应交增值税（进项税额）
B、应交税费
C、应交税费--应交增值税（销项税额）
D、应交税费--应交增值税


答案：D
解析：
AC选项属于三级科目，B选项属于一级科目。

第6题：

在处理送给关系单位2000元瓶酒时，在下列科目中应贷记的科目有（ ）。

A．产品销售收人

B．应交税金——应交增值税(销项税额)

C．应交税金——应交增值税(进项税额转出)

D．产成品


正确答案：BD

第7题：

在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是( )。

A.进项税额
B.已交税金
C.销项税额抵减
D.销项税额

答案：A
解析：
“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，故选项A符合题意。“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额：“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

第8题：

本期应交增值税=本期销项税额—本期进项税额，如计算结果是负数，表示应交数；正数表示多交数，由下期继续抵扣。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第9题：

一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（　　）处理。

A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”

答案：B
解析：

第10题：

（2018年）下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是（　）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——待转销项税额

答案：A
解析：
开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，确认应交增值税的销项税额。

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