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以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）A、首席审计执行官B、内部审计师C、经理D、董事会

题目

以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责？（）

  • A、首席审计执行官
  • B、内部审计师
  • C、经理
  • D、董事会
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第1题：

以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任？

A.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担向内部审计师提供持续的教育机会的明确责任。
B.首席审计执行官对每位内部审计师的年度业绩的审核负有责任，但不承担向内部审计师的业绩和专业发展提出咨询意见的明确责任。
C.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担编制职位说明书的明确责任。
D.首席审计执行官对制定正式的职位说明书负有责任，但不承担管理组织的赔偿方案的明确责任。

答案：D
解析：
D正确。首席审计执行官必须制定选择和发展内部审计活动人力资源的方案。行政和组织赔偿方案的责任存在于人力资源（个人）方面。

第2题：

谁对建立和维持组织的治理程序负责？

A.首席审计执行官
B.董事会
C.高级经理
D.内部审计师

答案：B
解析：
B、正确。董事会对建立和维持公司治理程序负责并确保风险管理与控制程序的效果。

第3题：

以下哪项对建立和维护组织的治理程序负责( )。

A.首席审计执行官

B.内部审计师

C.经理

D.董事会


【正确答案】D【解析】董事会主要负责建立和维护组织的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

第4题：

建立和维持公司治理程序，并确保风险管理与控制程序的效果的负责人是：

A.首席审计执行官
B.公司管理层
C.董事会
D.内部审计师

答案：C
解析：
治理程序是指组织的投资人代表（例如股东等）所遵循的程序，旨在对管理层执行的风险和控制过程加以监督。董事会负责建立和维护组织的治理程序，并确保风险管理和控制程序有效，故C选项正确。 

第5题：

在下列人员中，谁来负责建立和维护组织的治理程序？

A.高级管理人员
B.首席审计执行官
C.董事会
D.内部审计师

答案：C
解析：
IIA的立场公告指出，建立和保持组织的治理程序，以及获得有关风险管理和控制过程的有效性的保证是董事会的责任。在实践中，董事会将风险管理框架的运作授权给管理团队来执行，由管理团队负责完成各项风险管理活动

第6题：

下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？

A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。
B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。
C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。
D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任，并保证他们遵守。

答案：C
解析：
A、不正确。董事会或审计委员会提供对外部审计师的监督。B、不正确。设计控制，相对于评估它们，可能损害内部审计师的独立性。C、正确。首席审计执行官负责协调内部和外部审计师的工作以避免不必要的（并且昂贵的）重复。D、不正确。外部审计师有责任遵守美国注册会计师协会的规则，而不是《标准》和《职业道德规范》。

第7题：

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？

A.安排内部审计活动，负责与政府机构相互联系
B.让首席审计执行官来选择外部审计师
C.对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪
D.批准内部审计活动政策

答案：C
解析：
A.不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。B.不正确，参照题解A。C.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。D.不正确，参照题解A。

第8题：

某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的？

A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性。
B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性。
C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。
D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

答案：B
解析：
A、不正确。《实务公告》1110-1，首席审计执行官应该与董事会保持直接联系。与董事会定期交流有助于保证独立性，并为董事会和首席执行官提供一种就共同关心的事项相互沟通的方式。本题中首席审计执行官不能直接与董事会接触，而是通过主计长间接和董事会接触，因而，独立性受影响。答案B正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责以促进独立性（实务公告1110-1）。外部审计师不是组织中的成员。答案C不正确，主计长是否具有内部审计师的经验不会影响内部审计活动的独立性。答案D不正确，尽管理想情况是，注册内部审计师的名称不一定就非要强加在内部审计师身上，但注册内部审计师的称谓理所当然地构成了内部审计活动的独立性。

第9题：

新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？

A.首席审计执行官应该向首席执行官报告，但应与董事会接触。
B.首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。
C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。
D.首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

答案：A
解析：
A正确，首席审计执行官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层次越高，就越可能确保理想的独立性。从职能角度看，首席审计执行官应该向审计委员会、董事会或其他有关的管制部门报告，从行政管理角度看，则应向首席执行官报告。B不正确，将首席审计执行官放在经营控制的地位会损害其客观性。C和D不正确，这两个选项都限制了内部审计活动的影响和独立性。

第10题：

谁对建立和维持组织的治理程序负责？（）

  • A、首席审计执行官
  • B、董事会
  • C、高级经理
  • D、内部审计师

正确答案:B

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