营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。A、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元B、该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇C、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票D、该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税

题目

营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。

A、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元
B、该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇
C、该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票
D、该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款

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第1题：

下列项目中，适用税率为13%的是( )。

A．销售农机零件

B．销售农机整机

C．加工农机零件的加工费收入

D．加工农机的加工费收入

正确答案：B
解析：销售农机整机涉及13%的低税率，销售农机零件和加工费收入不涉及低税率。

第2题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85

正确答案：D
解析：销项税额=500×13％+(90+24)÷(1+17％)×17％=81.56(万元)
进项税额=59.5+3×7％=59.71(万元)
应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第3题：

下列各项中属于兼营行为的是()。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B、商场销售空调并提供安装服务

C、照相馆提供照相服务并销售相框

D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

参考答案：A

第4题：

下列货物销售，适用17% 税率的是（）。

A．某自来水公司生产自来水销售

B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某农机厂生产农机零部件销售

D．某煤气公司生产煤气销售

正确答案：C
农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税。

第5题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85

正确答案：D
解析：销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第6题：

一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。

A.销售水果罐头

B.供销社卖方便面

C.销售农机配件

D.果农卖水果

参考答案：C

第7题：

一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,按适用13%的低税率。()

此题为判断题(对，错)。

参考答案：错误

第8题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．15.64

B．18.28

C．18.37

D．38.37

正确答案：C

第9题：

以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。

A．商店销售食用油

B．农民销售自产粮食

C．农机厂销售农机整机

D．农机厂销售农机零件

正确答案：AC
A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。

第10题：

一般纳税人销售货物，适用于13%的税率是（）。

A．销售农机

B．销售邮票

C．销售化妆品

D．销售机器设备

正确答案：A

营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模

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