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营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600

题目
单选题
营业执照核准经营范围为农机设备及配件销售的某农机销售公司（小规模纳税人）临时销售辣椒一批给某事业单位食堂，售价20600元，下列说法正确的是（）。
A

该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请代开普通发票，需要缴税600元

B

该笔业务可以开具自己单位领用的税控机发票，并可以享受免税待遇

C

该纳税人可以持税务登记证副本、销售合同向主管税务机关办税服务厅申请免税代开普通发票

D

该纳税人自身不经营辣椒销售，可以委托其他果蔬销售公司代为开具普通发票，因辣椒销售属于免税产品，不需要缴纳增值税税款

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第1题：

某农机厂2009年11月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款8000元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员(农机厂没有近期电吹风售价，已知其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为50元每个)；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，

A．6970

B．3094

C．6494

D．9094


正确答案：A
解析：(1) 维修收入销项税=20000×17％=3400(元)
  购进农机零件增值税进项税=100000×17％=17000(元)
(2) 购入电吹风进项税=8000×3％=240(元)
(3) 将电吹风用于福利的部分需要作进项税转出，应转出进项税=100×240÷200=120 (元)
  将电吹风赠送客户的部分视同销售计算销项税：
  销项税=100×50×17％=850(元)
(4) 加工费按17％税率计算销项税：
  销项税=2340÷(1+17％)×17％=340(元)
(5) 销售农机按

第2题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85


正确答案：D
解析：销项税额=500×13％+(90+24)÷(1+17％)×17％=81.56(万元)
  进项税额=59.5+3×7％=59.71(万元)
  应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第3题：

下列各项中属于兼营行为的是()。

A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B、商场销售空调并提供安装服务

C、照相馆提供照相服务并销售相框

D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水


参考答案：A

第4题：

下列货物销售，适用17% 税率的是（ ）。

A．某自来水公司生产自来水销售

B．某蛋禽厂加工松花蛋销售

C．某农机厂生产农机零部件销售

D．某煤气公司生产煤气销售


正确答案：C
农机零部件不同于农机，按照17%征收增值税。

第5题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．25.64

B．28.28

C．68.37

D．21.85


正确答案：D
解析：销项税额=500×13%+(24+90)÷(1+17%)×17%=81.56(万元)
  进项税额=59.5+3×7%=59.71(万元)
  应纳增值税=81.56-59.71=21.85(万元)

第6题：

一般纳税人销售下列货物,适用13%税率的是()。

A.销售水果罐头

B.供销社卖方便面

C.销售农机配件

D.果农卖水果


参考答案：C

第7题：

一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,按适用13%的低税率。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：错误

第8题：

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。

A．15.64

B．18.28

C．18.37

D．38.37


正确答案：C

第9题：

以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。

A．商店销售食用油

B．农民销售自产粮食

C．农机厂销售农机整机

D．农机厂销售农机零件


正确答案：AC
A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。 

第10题：

一般纳税人销售货物，适用于13%的税率是（ ）。

A．销售农机

B．销售邮票

C．销售化妆品

D．销售机器设备


正确答案：A

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