根据企业所得税法律制度的规定,企业经批准发行债券的利息支出可据实

题目

根据企业所得税法律制度的规定,企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。

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第1题:

企业经批准发行债券的利息支出,准许企业所得税税前扣除()

此题为判断题(对,错)。


答案:正确

第2题:

企业发生的下列利息支出,可以在当年企业所得税税前据实扣除的有( )

A.支付给关联企业的利息支出
B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
C.经批准发行的企业债券利息支出
D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

答案:C,D
解析:
选项A:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除;选项B:支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本,分期扣除。

第3题:

购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息,允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。( )


正确答案:×
电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券属于企业正常的借款费用,所支付的利息,允许在计算当期应纳税所得额时据实扣除。但购买电信企业经国务院和国家发改委批准发行的企业债券所得到的利息,应照章征收企业所得税。

第4题:

企业发生的下列利息支出,可以在当年企业所得税税前据实扣除的有( )。

A.支付给建行用于不动产在建工程的贷款利息支出300万
B.支付给母公司的利息支出300万
C.经批准发行的企业债券利息支出300万
D.向建行借入用于购入生产线的借款利息300万

答案:C,D
解析:
选项A,支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出符合条件的计入在建工程成本,分期扣除;选项B,支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除。

第5题:

根据《企业债券管理条例》,企业发行企业债券必须符合的条件有( )。

Ⅰ.具有偿债能力

Ⅱ.企业财务会计制度符合国家规定

Ⅲ.企业经济效益良好,发行企业债券前连续5年盈利

Ⅳ.所筹集的资金用途符合国家产业政策

Ⅴ.企业规模达到国家规定的要求

A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

答案:C
解析:
C
根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条,企业发行企业债券必须符合下列条件:①企业规模达到国家规定的要求;②企业财务会计制度符合国家规定;③具有偿债能力;④企业经济效益良好,发行企业债券前连续3年盈利;⑤企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值;⑥所筹资金用途符合国家产业政策。

第6题:

企业所得税中,企业发生的不需要资本化的借款费用可据实在税前扣除的是()。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、企业经批准发行债券的利息支出

C、金融企业存款利息支出

D、同业拆借利息支出

E非金融企业向非金融企业借款的利息支出


参考答案:ABCD

第7题:

根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,允许在税前据实扣除的有( )。

A.向金融机构的借款利息支出
B.企业非广告性质的赞助支出
C.企业对灾区的公益性捐赠支出
D.消费税

答案:A,D
解析:
本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目,选项B不正确;公益性捐赠支出有扣除标准,在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,不一定能据实扣除,选项C不正确。

第8题:

企业发生与生产经营有关的利息支出,按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是()

A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出

B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

C.企业经批准发行债券的利息支出

D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出


参考答案:D

第9题:

企业发行企业债券必须符合的条件是( )。
A.企业规模达到国家规定的要求
B.企业财务会计制度符合国家规定
C.企经济效益良好,发行企业债券前连续3年盈利
D.企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产总值


答案:A,B,C
解析:
。根据《企业债券管理条例》第十二条和第十六条规定,企业发行企业债券必须符合下列条件:(1)企业规模达到国家规定的要求;(2)企业财务会计制度符合国家规定;(3)具有偿债能力;(4)企业经济效益良好,发行企业债券前连续3年盈利;(5)所筹资金用途符合国家产业政策;(6)企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值。

第10题:

企业所得税法规定,企业在生产经营中发生的下列利息支出,准予据实扣除的有()。

  • A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
  • B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
  • C、金融企业的各项存款利息支出
  • D、金融企业的同业拆借利息支出

正确答案:A,C,D

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