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纳税人通过“适用税率发票开具”模块开具。需要符合下列哪些条件？（）A、发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票B、在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票C、纳税人需要在互联网连接条件下进入“适用税率发票开具”模块来开具适用税率发票（特定纳税人除外）D、原适用税率发票开具有误，可以开具红字发票后重新开具蓝字发票

题目

纳税人通过“适用税率发票开具”模块开具。需要符合下列哪些条件？（）

  • A、发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票，红冲原适用税率蓝字发票
  • B、在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票
  • C、纳税人需要在互联网连接条件下进入“适用税率发票开具”模块来开具适用税率发票（特定纳税人除外）
  • D、原适用税率发票开具有误，可以开具红字发票后重新开具蓝字发票
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第1题：

增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售()等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。

A、折让

B、中止

C、退回

D、损坏


答案：ABC

第2题：

在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()适用税率开具红字发票.

A.原

B.新


答案：A

第3题：

下列关于调整税率后增值税发票的开具正确的有()。

A、4月1日前已开票的，4月1日后发生销售折让，按照16%，10%原适用税率开具红字发票

B、4月1日前纳税义务已发生未开票已申报，4月1日后补开发票，按照16%、10%原适用税率开具发票

C、4月1日前纳税义务已发生未开票未申报，4月1日后补开发票，按照16%、10%原适用税率开具发票

D、4月1日前纳税义务未发生未开票未申报，4月1日后开发票，按照13%、9税率开具发票


答案：ABCD

第4题：

下列关于发票开具要求的说法，错误的是（　）。

A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票
B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票
C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D.纳税人在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票

答案：D
解析：
选项D，纳税人在开具专票开具时发现有误的，做“作废”处理。

第5题：

根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　)。

A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C.增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%.10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

答案：C
解析：
增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

第6题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)开票有误需要重新开具的,先按照()适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

A.原

B.新


答案：A

第7题：

根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是(　)。

A、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票
B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票
C、增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照调整后适用税率补开
D、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票

答案：C
解析：
增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

第8题：

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%


答案：C

第9题：

下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票
C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

答案：B
解析：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

第10题：

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

  • A、开票有误
  • B、销售折让
  • C、销售中止
  • D、销售退回

正确答案:A,B,C,D

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