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增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专

题目

增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

  • A、开具红字增值税专用发票申请单
  • B、开具红字增值税专用发票通知单
  • C、专用发票抵扣联和发票联
  • D、自行开具
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第1题：

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照1%征收率开具红字发票。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第2题：

在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()适用税率开具红字发票.

A.原

B.新


答案：A

第3题：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。( )

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第4题：

以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。

  • A、发生销货退回
  • B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
  • C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
  • D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
  • E、超过180天认证的增值税专用发票

正确答案:A,C,D

第5题：

下列关于发票开具要求的说法，错误的是（　）。

A.开具发票后，如发生误开、销货退回或者销售折让等，必须按规定作废或开具红字增值税发票
B.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具专票
C.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
D.纳税人在开具专票开具时发现有误的，需要开具红字专票

答案：D
解析：
选项D，纳税人在开具专票开具时发现有误的，做“作废”处理。

第6题：

增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售()等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。

A、折让

B、中止

C、退回

D、损坏


答案：ABC

第7题：

下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。
B.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票
C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让.开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票
D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

答案：B
解析：
自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。增值税一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

第8题：

增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%


答案：C

第9题：

纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后不符合发票作废条件，但是需要开具红字增值税专票的情形包括（）

  • A、开票有误
  • B、销售折让
  • C、销售中止
  • D、销售退回

正确答案:A,B,C,D

第10题：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。（）

  • A、发生销货退回
  • B、购货方超过认证期限
  • C、销售折让
  • D、开票的数量有误

正确答案:B

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