挂牌公司股票发行申请定向发行行政许可需要提交挂牌公司最近（）财务报告及其审计报告。A、一年及一期B、两年及一期C、三年及一期D、四年及一期

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答
（二）》，全国股转公司根据业务规则及标准指引，结合市场定位、发展现状和国家产业政策要求，对挂牌准入实行负面清单管理，规定存在负面清单情形之一的公司不符合挂牌
准入要求。负面清单具体包括：
①科技创新类公司最近2年及1期营业收入累计少于1000万元，但因新产品研发或新服务
培育原因而营业收入少于1000万元，且最近一期末净资产不少于3000万元的除外；
②非科技创新类公司最近2年累计营业收入低于行业同期平均水平；
③非科技创新类公司最近2年及1期连续亏损，但最近2年营业收入连续增长，且年均复
合增长率不低于50%的除外；
④公司最近1年及1期的主营业务中存在国家淘汰落后及过剩产能类产业。
科技创新类公司是指最近两年及一期主营业务均为国家战略性新兴产业的公司，包括节能环保、新一代信息技术、生物产业、高端装备制造、新材料、新能源、新能源汽车。不符合科技创新类要求的公司为非科技创新类。非科技创新类公司营业收入行业平均水平以主办券商专业意见为准。年均复合增长率以最近3年的经审计财务数据为计算依据。
【说明】该法规已被《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》（股转系统公告〔2017〕366号）废止。

创业板、主板发行申请文件目录节选如下：

《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》与第1号准则相比，在财务会计信息、管理层讨论与分析、股利分配政策上作了更改，合并为财务会计信息与管理层分析，新增应按税种分项披露最近3年及1期公司缴纳的税额，说明所得税费用（收益）与会计利润的关系。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》的规定，Ⅲ项，应当为“发行人最近1年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告”。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》（证监发行字〔2006〕6号）中的附录《首次公开发行股票并上市申请文件目录》分析如下：
Ⅱ项应为，发行人最近三年及一期所得税纳税申报表
Ⅲ项应为，特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见。
Ⅳ项应为，发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告。
附录《首次公开发行股票并上市申请文件目录》的部分内容如下：
第一章 招股说明书与发行公告第二章 发行人关于本次发行的申请及授权文件 2－1 发行人关于本次发行的申请报告
2－2 发行人董事会有关本次发行的决议
2－3 发行人股东大会有关本次发行的决议
第三章 保荐人关于本次发行的文件第四章 会计师关于本次发行的文件第五章 发行人律师关于本次发行的文件第六章 发行人的设立文件第七章 关于本次发行募集资金运用的文件第八章 与财务会计资料相关的其他文件 8－1 发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明
8－1－1 发行人最近三年及一期所得税纳税申报表
8－1－2 有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件
8－1－3 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见
8－1－4 主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明
8－2 成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料
8－3 成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料
8－4 发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）
8－5 发行人的历次验资报告
8－6 发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告
第九章 其他文件 9－8 特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见
第十章 定向募集公司还应提供的文件

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》（证监会公告[2014]32号），本次证券发行的募集文件包括：募集说明书（申报稿）、发行公告（发审会后按中国证监会要求提供）。发行人关于本次证券发行的申请与授权文件包括：发行人关于本次证券发行的申请报告、发行人董事会决议、发行人股东大会决议、关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明、公告的其他相关信息披露文件。其他文件中还包括发行人最近3年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报告。Ⅳ、Ⅴ两项不属于创业板上市公司申请公开发行的必备文件。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第32号——发行优先股申请文件》，上市公司发行优先股申请文件目录具体如下：
第一章本次发行优先股的募集文件1－1募集说明书（申报稿）
1－2募集说明书概览（申报稿）
第二章发行人的申请与授权文件2－1发行人申请报告
2－2发行人发行预案
2－3发行人董事会决议
2－4发行人股东大会决议
第三章保荐机构和发行人律师出具的文件3－1保荐机构出具的证券发行保荐书
3－2保荐机构出具的保荐工作报告
3－3发行人律师出具的法律意见书
3－4发行人律师出具的律师工作报告
第四章关于本次发行优先股募集资金使用的文件4－1发行人拟收购资产（包括权益）最近一年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告、资产评估报告
4－2发行人拟收购资产（包括权益）的合同或其草案
第五章其他文件5－1发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告、最近三年及一期比较式财务报表，如最近三年发生重大资产重组的，还应提供重组时编制的重组前模拟财务报告及审计报告
5－2发行人最近三年及一期非经常性损益明细表
5－3审计机构关于发行人最近一年末内部控制的审计报告或鉴证报告
5－4发行人董事会、审计机构关于报告期内非标准审计报告涉及事项对公司是否有重大不利影响或重大不利影响是否已经消除的说明（如有）
5－5盈利预测报告及盈利预测报告审核报告（如有）
5－6资信评级机构为本次发行优先股出具的资信评级报告（如有）
5－7本次发行优先股的担保合同、担保函、担保人就提供担保获得的授权文件（如有）5－8发行人对本次发行优先股作出的有关声明和承诺
5－9审计机构关于本次发行优先股相关会计处理事项的专项意见
5－10发行人公司章程（限电子文件）
5－11特定行业（或企业）主管部门出具的监管意见书
5－12承销协议（发行前按中国证监会要求提供）
5－13发行人全体董事对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书

在发行新股招股说明书中，发行人应披露最近三个会计年度及最近一期的比较合并资产负债表、利润表及现金流量表，以及最近一期的合并财务报表附注。