单选题注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A 仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B 采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C 货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D 记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

题目

单选题

注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：注册会计师不是对内部控制进行审计；了解内部控制是为了识别重大错报风险，没有必要了解所有的内部控制。

第2题：

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

A.有重大缺陷的内部控制 B.拟信赖的内部控制

C.对会计报表有重大影响的内部控制 D.并未有效运行的内部控制

正确答案：B

第3题：

A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

正确答案：D
穿行测试属于了解内部控制的程序，其目的不在于确定控制执行的有效性，因此D是恰当的。

第4题：

在内部控制审计中，下列有关计划审计工作的说法中错误的是（　　）。

A.注册会计师应当了解被审计单位本期内部控制发生的变化以及变化的程度，从而相应地调整审计计划
B.注册会计师应当对所有存在控制缺陷的领域进行测试
C.对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

答案：B

解析：

注册会计师应当更多地关注内部控制审计的高风险领域，而没有必要测试那些即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制，选项B错误。

第5题：

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（　）。

A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.拟信赖的内部控制

答案：D

解析：

注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

第6题：

注册会计师在了解及评价被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围应当是( )。

A．有重大缺陷的内部控制

B．拟信赖的内部控制

C．对会计报表有重大影响的内部控制

D．并未有效运行的内部控制

正确答案：B
解析：注册会计师只对那些准备信赖且经济的内部控制实施符合性测试，所以题目中应选B。

第7题：

影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.被审计单位内部控制初步评价结果

C.对被审计单位内部控制的了解程度

D.与被审计单位的合作情况

参考答案：B

第8题：

下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。

A.了解被审计单位业务流程

B.了解被审计单位内部控制

C.对被审计单位的内部控制进行控制测试

D.对被审计单位进行实质性测试程序

参考答案：D

第9题：

在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（　）。

A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

答案：A,C,D

解析：

注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通非财务报告内部控制缺陷

第10题：

注册会计师没有义务实施的程序是（）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

答案：A

解析：

注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

注册会计师对被审计单位采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

题目

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容