违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（）

题目
多选题
注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（）
A

查阅内部控制手册

B

重新执行某项控制

C

追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

D

执行分析程序

E

现场观察某项控制的执行

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：注册会计师不是对内部控制进行审计；了解内部控制是为了识别重大错报风险，没有必要了解所有的内部控制。

第2题：

下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

答案：B,C,D
解析：
“了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

第3题：

A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效


正确答案：D
穿行测试属于了解内部控制的程序，其目的不在于确定控制执行的有效性，因此D是恰当的。

第4题：

在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

第5题：

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（　）。

A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行

答案：C
解析：
重新执行用于控制测试，而不被用于了解内部控制。

第6题：

（2012年真题)下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（　　)。

A.询问
B.观察
C.分析程序
D.检查

答案：C
解析：
分析程序通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价，内部控制不属于财务信息的范畴，其本质是被审计单位建立的制度和规范；分析程序不运用于了解内部控制、也不运用于控制测试，这是同学们必须精准掌握的高频考点。

第7题：

（2009年真题)在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（　　)。

A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制

答案：A,B,C
解析：
选项D中，重新执行是控制测试的程序，不运用于风险评估程序。

第8题：

第 32 题 注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（　　）。

A．了解被审计单位内部控制

B．控制测试

C．细节测试

D．实质性分析程序


正确答案：AC
选项A是风险评估程序中必作的程序之一，所以选项A是正确的。选项C每次审计过程中都需要实施实质性程序中的细节测试。

第9题：

下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用（　）。

A.穿行测试
B.观察
C.分析程序
D.检查

答案：C
解析：
选项C分析程序无需采用。注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：询问被审计单位人员；观察特定控制的运用；检查文件和报告；追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

第10题：

注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

更多相关问题
相关内容