大连百货公司从浙江康健热水器有限公司购进康健牌饮水机30台,每台680元,货款总计20400元,增值税3468元,运费2700元,货款和增值税及运费已付。该批商品到货后,发现型号不符,经与供货方联系后,对方同意退货。具体业务如下:收到浙江康健热水器有限公司退货的红字增值税专用发票,开列退货款20400元,退增值税3468元,并收到业务部门转来“进货退出单”(结算联)
第1题:
甲公司2007年发生如下业务
(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为100000元,增值税税率17%,消费税税率10%.成本60000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。
(2)向丙公司销售B产品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为400000元,增值税率17%,成本350000元,甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为468000元,期限为2个月。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10000元。
(3)与丁公司签订代销协议,委托丁公司销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,丁公司应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲公司按不含增值税的售价的10%向丁公司支付手续费。
(4)销售原材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。款项已由银行收妥。
(5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20000元,销售成本为12000元,甲公司同意乙公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,退货当日支付了退货款。
(6)收到丁公司交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元。当日甲企业向丁公司开具金额相同的增值税专用发票。
(7)收到先征后返退回的增值税20000元。
(8)甲企业收到丁公司支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求:
编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
第2题:
采用交款提货结算方式的,增值税专用发票开具的时限是收到货款的当天。( )
第3题:
上月购进的油漆因质量问题,经与销售单位协商,同意退货。1月7日到主管税务机关申请取得《进货退出或折让证明单》,1月8日取得销售单位依据《进货退出或折让证明单》红字开具的增值税专用发票:价款10000元,税额1700元,款项尚未收到。
第4题:
第5题:
开具增值税专用发票后,发生退货或折让,销货方必须在( ),才可开具红字专用发票。
A.退回购买方购货款
B.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
C.收到购买方退回原专用发票的记账联.税款抵扣联
D.收到购买方退回原专用发票的发票联.税款抵扣联
第6题:
第7题:
增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时,对增值税专用发票的正确处理方法是( )。
A.如果销货方已将“记账联”作账务处理,可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样,并开具相同内容的红字专用发票
B.如果销货方未将“记账联”作账务处理,应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样,并依次粘贴在“存根联”后面
C.如果购货方已付货款并入账,购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方,在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款
D.如果购货方已付货款,销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据,将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方
第8题:
甲公司为增值税—般纳税企业。2007年1月份发生下列销售业务:
(1)4日,向A公司销售商品10 000件,每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元,增值税额为12 240元。商品已发出,货款已收存银行。
(2)8日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元,增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为: 2/10,1/21,n/30。
(3)15日,收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)18日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价总额为90 000元,增值税额为15 300元。货款尚未收到。
(5)22日,C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予 6%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让并取得了索取折让证明单,开具了增值税专用发票(红字)。
(6)31日,销售给B公司的商品由于质量问题被B公司退回,甲公司当日支付有关退货款,并按规定开具红字增值税专用发票。
要求编制甲公司上述销售业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)
第9题:
乙公司为增值税一般纳税人,对外销售货物,应开出增值税专用发票,采用预收货款结算方式,则增值税专用发票开出的时间为( )。
A.收到货款的当天
B.合同约定的收款日期当天
C.货物发出的当天
D.收到货物销售清单的当天
第10题:
资料:某生产企业2003年12月18日销售一批商品,售价50000元,增值税额8500元,成本26000元,收到对方转来的银行汇票存银行。2004年5月20日该批产品因质量严重不合格被退回,退货款开出支票付清。请作出企业销售及退货的相关分录。