企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）A、不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动B、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动C、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动D、关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

题目

企业因接受劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）

A、不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动
B、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
C、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
D、关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

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第1题：

纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的,税务机关可以调整其应纳税额为()。

A、购销业务按照独立企业之间的业务往来作价

B、融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率

C、提供劳务，按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用

D、转让财产、提供财产使用权等业务往来，按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用

答案：B

第2题：

下列关于特别纳税调整的规定，表述正确的有（）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容.收费标准及金额等
E.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

答案：A,B,C,D

解析：

母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

第3题：

企业所得税法所称的关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人( )。

A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接控制关系

B．直接或者间接同为第三方控制

C．在利益上具有相关联的其他关系

D．直属企业

正确答案：ABC
解析：关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人；在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。

第4题：

下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有（　）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整
C.企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除
D.企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

答案：A,B,C,D

解析：

以上四个选项均正确。

第5题：

企业在生产、经营和提供劳务活动中所发生的各项直接和间接人工费用的总和称为（）。

A.企业人力成本
B.企业人工成本
C.企业活动成本
D.企业固定成本

答案：B

解析：

企业人工成本是指企业在生产、经营和提供劳务活动中所发生的各项直接和间接人工费用的总和。由从业人员劳动报酬和生活费，社会保险费用，福利费用，教育费用，劳动保护费用，住房费用和其他人工成本构成。

第6题：

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A．公平交易原则

B．独立交易原则

C．方便管理原则

D．节约成本原则

正确答案：B

第7题：

下列关于特别纳税调整概念的表述，正确的有（）。

A.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
E.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除

答案：A,B,C,E

解析：

母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

第8题：

在企业的关联关系中,一方的购买或者活动主要由另一方控制,属于:()。

A.特许经营控制

B.购销活动控制

C.劳务活动控制

D.借贷资金控制

正确答案:B

第9题：

关于有关劳务作业分包施工管理，说法正确的是（　）。
A、劳务作业分包只能是施工总承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动
B、劳务作业分包组建与工程相适应的项目管理班子，对工程的工期和质量直接向建设单位负责
C、劳务作业分包是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动
D、劳务作业分包可以与发包人及有关部门建立工作联系，以利于工程施工

答案：C

解析：

本题考查的是劳务分包合同的应用。劳务作业分包，是指施工总承包企业或者专业承包企业将其承包工程中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动。参见教材P220。

第10题：

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括( )等。

A.销售商品或提供劳务

B.购买货物

C.接受劳务

D.支付职工薪酬

E.交纳税款

答案：A,B,C,D,E

解析：

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括：销售商品或提供劳务、购买货物、接受劳务、支付职工薪酬、交纳税款。

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