甲公司为增值税一般纳税人,适用税率16%,甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。

题目
甲公司为增值税一般纳税人,适用税率16%,甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。

A.32000
B.41600
C.39392
D.41854
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第1题:

甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是( )元。


A.17 000

B. 16 823.53

C.18 700

D.16 260.87

答案:B
解析:
本题考查销项税的计算。

销项税额=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×税率=100 000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16 823.53(元)

第2题:

甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业100件服装,不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多,甲公司给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

A.12740
 B.18200
C.8820
D.12600

答案:B
解析:
甲公司当月销项税额=1400×100×13%=18200(元)。

第3题:

某服装公司为增值税一般纳税人。2006年10月份从国外进口一批服装面料,海关审定的完税价格为50万元,该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税,并取得了相关完税凭证。

该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

已知:该公司适用的增值税税率为17%。

要求:

(1)计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。

(2)计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

(3)计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。


正确答案:
(1)增值税组成计税价格=(50+50×5%)=52.5(万元)
进口环节应缴纳增值税=52.5×17%=8.93(万元)
(2)当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+3×7%=9.14(万元)
(3)销项税额=100×17%=17(万元)
应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86(万元)

第4题:

(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。

A.32006
B.33800
C.41600
D.41854

答案:B
解析:
(1)只有在没有同类货物销售价格的情况下,才需要计算组成计税价格;(2)销项税额=(1000+300)×200×13%=33800(元)。

第5题:

甲公司主要从事服装生产与销售,是增值税一般纳税人,2019年12月经营业务如下:
(1)向乙公司销售服装一批,开具增值税专用发票,金额栏内分别注明了价款300万元、折扣额30万元。
(2)向儿童福利院捐赠服装一批,该批服装的成本为80万元,甲公司同类同数量的服装不含增值税售价为100万元。
(3)取得保本理财产品利息收入10.6万元。
(4)聘请咨询公司提供商务咨询,支付含增值税咨询费21.2万元,取得咨询公司开具的增值税专用发票。
(5)进口货车一辆用于生产经营,关税完税价格40万元,关税税率为15%,取得海关进口增值税专用缴款书。
已知:各项购进业务交易对方均为一般纳税人,取得的增值税合法扣税凭证均在本月申报抵扣。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的有关规定,分别回答下列问题:
【问题1】请计算甲公司本月应确认的增值税销项税额。
【问题2】请计算甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税。
【问题3】请计算甲公司本月应缴纳的增值税。


答案:
解析:
1.甲公司本月应确认的增值税销项税额=(300-30)×13%+100×13%+10.6÷(1+6%)×6%=48.7(万元)。
2.甲公司进口货车应向海关缴纳的增值税=40×(1+15%)×13%=5.98(万元)。
3.甲公司本月应缴纳的增值税=48.7-21.2÷(1+6%)×6%-5.98=41.52(万元)。

第6题:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,9月3日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价3000元(不含增值税),实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日商品发出,符合收入确认条件,9月18日,甲公司收到货款,不考虑其他因素,甲公司应确认的商品销售收入为(  )元。

A.1879200
B.1500000
C.1800000
D.1620000

答案:D
解析:
甲公司应确认的商品销售收入=3000×600×(1-10%)=1620000(元)。@##

第7题:

甲公司是一家服装生产企业,20×4年11月1日,甲公司向乙公司销售6000件服装,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元,增值税税额为48万元。协议约定,乙公司应于12月1日前支付货款,在20×5年5月31日之前有权退回服装。服装已发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批服装退货率约为20%。20×5年5月31日,甲公司实际收到退回的服装1000件。则上述事项,影响20×5年度销售收入的金额为( )万元。

A.10
B.-10
C.50
D.-50

答案:A
解析:
对20×5年收入的影响额=500×(6000×20%-1000)=100 000(元),即要补确认收入10万元。
20×4年11月1日:
借:应收账款  3 480 000
  贷:主营业务收入 (500×6000×80%)2 400 000
    应交税费——应交增值税(销项税额) 480 000
    预计负债——应付退货款 (500×6000×20%)600 000
借:主营业务成本 (400×6000×80%)1 920 000
  应收退货成本  (400×6000×20%)480 000
  贷:库存商品  2 400 000
借:银行存款  3 510 000
  贷:应收账款  3 510 000
20×5年5月31日实际发生销售退回1000件:
借:库存商品 (400×1000)400 000
  主营业务成本 80 000
  贷:应收退货成本 480 000
借:预计负债——应付退货款 600 000
  应交税费——应交增值税(销项税额)(500×1000×16%)80 000
  贷:主营业务收入 (500×200)100 000
    银行存款 (500×1000×1.16%)580 000

第8题:

某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料,支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得销售收入100万元(不含增值税),同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

已知:该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用,根据运费结算单据所列运费金额,依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

要求:根据上述情况回答下列问题。

(1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。

(2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。

(3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。


正确答案:
【答案】8.5;8.71;8.29。 【解析】购进布料应缴纳的增值税税额=50?17%=8.5(万元)。 当月允许抵扣的增值税进项税额=8.5 3?7%=8.71(万元)。 销售服装的销项税额=100?17%=17(万元)。应缴纳的增值税税额=17-8.71=8.29(万元)。

第9题:

甲公司为增值税一般纳税人,位于广州,专门从事服装生产和销售。2019年10月发生如下事项:
(1)将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售,含税售价为226万元。该公司实行统一核算。
(2)将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工,该批服装市场售价3.39万元(含税)。
(3)将自产的一部分服装赠送给边远山区,该批服装市场售价22.6万元(含税)。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。
(3)事项(3)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。


答案:
解析:
(1)
事项(1)中,甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。本题是从广州移送到深圳,属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226÷(1+13%)×13%=26万元。
(2)
事项(2)中,甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39÷(1+13%)×13%=0.39万元。
(3)
事项(3)中,甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售,应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=22.6÷(1+13%)×13%=2.6万元。

第10题:

(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月,销售服装1000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为()元。

A.26000
B.33800
C.26023
D.32006

答案:B
解析:
本题考核当期销项税额的确定。自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额。纳税人发生应税销售行为的情形,价格明显偏低并无正当理由的,或者发生应税销售行为而无销售额的,由主管税务机关按照下列顺序核定销售:(顺序在前的优先选择):(1)按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定;(2)按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定;(3)按照组成计税价格确定。因此,甲服装厂当月增值税销项税额=(1000+300)×200×13%=33800(元)。

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