张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:

题目
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:
(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。
(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。
(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。
(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
3.下列税种中,属于张某出售商品房应缴纳的是()。

A.契税
B.增值税
C.房产税
D.个人所得税
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第1题:

中国公民刘某,2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导,甲公司支付刘某工资2000元/月,乙公司支付刘某工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税(  )元。

A.295
B.445
C.290
D.195

答案:B
解析:
刘某应纳个人所得税=(6500+2000-3500)×20%-555=445(元)。

第2题:

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:
(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。
(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。
(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。
(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2.张某的下列收入中,无须缴纳个人所得税的是()。

A.银行存款利息收入800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元

答案:A,B
解析:
( 1 )选项 A :对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;( 2 )选项 B :对境内上市公司股票(非限售股)转让所得,暂不征收个人所得税。

第3题:

下列()需就其来自全球范围的收入纳税。

A.在中国境内定居的自然人

B.中国境内无住所而在中国境内连续居住满五年的非中国公民

C.中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境外取得所得

D.中国境内无住所而在境内居住不满五年的个人从中国境内取得所得


参考答案:AB

第4题:

下列个人需要自行办理个人所得税纳税申报的有( )。

A.从境内同时取得工资薪金和稿酬的中国公民
B.从境内两处以上雇佣单位同时取得工资薪金所得的非居民个人
C.从意大利获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

答案:A,B,C,D
解析:
有下列情形之一的,纳税人应自行办理纳税申报:
1.取得综合所得需要办理汇算清缴。(选项 A)
2.取得应税所得没有扣缴义务人,例如,经营所得。(选项 D)
3.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。
4.取得境外所得。(选项 C)
5.因移居境外注销中国户籍。
6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。(选项 B)
7.国务院规定的其他情形。
上述情形由纳税人自行在税法规定的纳税期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,办理纳税申报。

第5题:

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:
(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。
(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。
(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。
(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
4.张某受托进行软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是()。

A.稿酬所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得

答案:C
解析:

第6题:

下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。


A.从境内两处取得工资的中国公民陈某
B.2015年取得年所得15万元的中国公民李某
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民王某
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户张某


答案:A,B,C,D
解析:
自行申报纳税的纳税义务人包括:
(1)自2006年1月1日起,年所得12万元以上的;
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;
(3)从中国境外取得所得的;
(4)取得应税所得,没有扣缴义务人的;
(5)国务院规定的其他情形。

第7题:

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2018年10月从境内取得如下收入:
(1)基本工资3800元,岗位津贴300元,交通补贴900元,差旅费津贴400元。
(2)3年期银行存款利息收入800元,在二级市场买卖上市公司股票(非限售股)取得转让所得2000元。
(3)为乙公司授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某,转让收入为600万元(不含增值税)。
(5)接受丙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.张某的下列收入中,应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是()。

A.基本工资3800元
B.岗位津贴300元
C.交通补贴900元
D.差旅费津贴400元

答案:A,B,C
解析:
选项 D :不属于 “ 工资、薪金 ” 性质的补贴、津贴,不征收个人所得税。

第8题:

某境外公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2018年该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.12
B.14
C.18
D.36

答案:A
解析:
应纳企业所得税=100×10%+(80-60)×10%=12(万元)

第9题:

某非居民企业在中国境内未设立机构、场所,2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元,从境内B公司取得房产转让收入100万元,该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税( )万元。

A.16
B.28
C.30
D.20

答案:A
解析:
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得需要差额计税,而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+(100-60)]×10%=16(万元)。

第10题:

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2017年7月从境内取得如下收入: (1)工资收入4200元,奖金收入500元,岗位津贴400元,交通补贴1000元,差旅费津贴800元。 (2)受乙公司委托进行软件设计,取得设计费2000元。 (3)购买国债获得利息收入800元。 (4)因住房拆迁,取得拆迁补偿款收入150000元。 (5)购买体育彩票中奖800元。 (6)为某出版社做管理培训获得报酬1000元,在该出版社出版专著获得稿酬10000元。 (7)出租居住用房获得租金收入2000元。 (工资薪金所得应纳税所得额在1500元以内的部分,适用税率3%,速算扣除数0;应纳税所得额1500元至4500元的部分,适用税率10%,速算扣除数105;应纳税所得额4500元至9000元的部分,适用税率20%,速算扣除数555。) 张某在出版社获得的收入如何计算个税()。

  • A、11000×(1-20%)×20%
  • B、11000×(1-20%)×14%
  • C、(1000-800)×20%+10000×(1-20%)×14%
  • D、1000×(1-20%)×20%+10000×(1-20%)×14%

正确答案:D

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