交际应酬费

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交际应酬费

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第1题：

某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为( )万元。

A．15.9

B．18

C．24

D．25

正确答案：B

第2题：

税前应扣除的交际应酬费为( )万元。

A．30

B．15

C．15.9

D．18

正确答案：D
解析：跨行业经营的企业，应分别按销货净额或业务收入计算交际应酬费列支限额。故税前应扣除的交际应酬费是：[1500×5‰+(4000-1500)×3‰]+(300×10‰)=15+3=18(万元)

第3题：

甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。

A．15

B．15.9

C．18

D．24

正确答案：C
解析：交际应酬费扣除限额=4000×3‰+3+300×10‰=18(万元)

第4题：

所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。

A．152.25

B．152.45

C．155.25

D．155.45

正确答案：C
所得税前允许扣除的税金＝（400+10+40）×30%+100×5%＝140万元
交际应酬费＝（400+10+40）×0.5%+100×1%＝3.25万元
新产品研究开发费用＝8+8×50%＝12万元
所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计＝140+2.25+1+12＝155.25万元

第5题：

某中外合资企业1999年发生交际应酬费20万元,该企业年销售净额为300万元,则准予从收入总额中扣除的交际应酬费为()。

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

正确答案：C

第6题：

所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（）万元。

A. 152.25

B. 152.45

C. 155.25

D. 155.45

正确答案：C

第7题：

某中外合资食品厂2005年产品销售收入1800万元，当年开支的交际应酬费90万元，税前准允列支的交际应酬费是( ) 万元。

A．8.58

B．8.4

C．81

D．90

正确答案：B

第8题：

所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为( )万元。

A．70

B．73.5

C．90

D．93.5

正确答案：D
解析：计算方法＝40万元×(1+50%)+1500万元×5‰+7000万元×3‰+500万元×10‰＝93.5万元。

第9题：

某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。

A．15

B．19.5

C．20

D．22.5

正确答案：A

第10题：

所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为（）。

A．70.0万元

B．73.5万元

C．90.0万元

D．93.5万元

正确答案：D
测试考生对新产品开发费用和交际应酬费的有关规定和计算方法是否熟悉。按照税法规定，新产品开发费用比上年增长达到10%以上者，除在税前按实际扣除外，还可加扣50%；实际发生的交际应酬费未超过扣除标准的可据实扣除，超过扣除标准的部分不能在所得税前扣除。本题所得税前应扣除的新产品开发费用和交际应酬费为40×（1+50%）+1500×5‰+7000×3‰+500×10‰=93.5万元。

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