以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是( )。A.宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得B.赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得C.个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得D.郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

题目

以下关于各应税所得项目的判断中，正确的是( )。

A.宋先生从任职单位取得劳动分红3,000元，属于劳务报酬所得

B.赵小姐将所著散文集的手稿拍卖取得50,000元，属于稿酬所得

C.个体工商户韩先生每月给自己发的工资4,000元，属于工资薪金所得

D.郭女士将自家的土地租借给他人使用取得收入2,000元/月，属于财产租赁所得

参考答案和解析

答案：D
解析：A-工资薪金所得，B-特许权使用费，C-个体工商户生产经营所得。

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第1题：

作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得,属于()。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

参考答案：C

第2题：

下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额的有 ( )。

A．劳务报酬所得

B．稿酬所得

C．财产租赁所得

D．工资薪金所得

正确答案：ABC

第3题：

下列各项属于综合所得的是()。

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

参考答案：BCD

第4题：

作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。

正确答案：B
【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。

第5题：

下列应税项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）。

A．劳务报酬所得

B．工资、薪金所得

C．财产租赁所得

D．稿酬所得

正确答案：ACD

第6题：

某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖，所取得收入应属于( )。

A．特许权使用费所得

B．稿酬所得

C．财产租赁所得

D．财产转让所得

正确答案：A

第7题：

纳税人取得下列( )应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

A．取得应税所得，没有扣缴义务人

B．从两处或者两处以上取得工资薪金所得

C．分笔取得属于一次性劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得

D．个人所得税金额较小，低于500元的

正确答案：ABC

第8题：

张某在4月份取得彩票中奖收入5000元,这笔收入属于()。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

参考答案：D

第9题：

下列应纳税所得额的计算正确的有:( )

A.非居民汤姆先生，2019年3月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为85000元

B.居民纳税人李某2019年3月份从事兼职取得一次劳务报酬3000元，应纳税所得额为2400元

C.2019年，居民纳税人孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元

D.非居民约翰先生2019年2月取得境内稿酬所得10000元，假定无其他所得，应纳税所得额为5600元

E.居民纳税人张某2019年4月份取得特许权使用费所得50000元，应纳税所得额为50000元

答案：CD

第10题：

下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（）。

A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得

B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得

C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税

D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税

正确答案：AC
选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。

题目

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