被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：
A．由不同人员记录应付账款总账和明细账
B．建立付款审批制度
C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
D．货款到期时立即支付
第1题：
下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。
A．追查存货的采购至存货永续盘存记录
B．审核批准采购价格和折扣的标记
C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，核实记录的金额、数量是否有差异
D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额
第2题：
A.结合其他应付款、预付账款等的审计，检查有无同时挂账的项目
B.检查应付账款是否存在借方余额
C.检查以外币结算的应付账款的折算汇率及折算是否正确。
D.函证应付账款
E.核对应付账款明细表和报表数、总账数和明细账合计数是否相符
第3题：
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
第4题：
第5题：
第6题：
下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。
A．追查存货的采购至存货水续盘存记录
B．审核批准采购价格和折扣的标记
C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明义件比较
D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额
第7题：
根据采购与付款循环中的主要业务活动以及凭证与记录，请填表回答对应的主要账户及认定。
序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)
(1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订
购单的一致性；
(2)确定购货发票计算的正确性；
(3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性
凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支
持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同；
(4)独立检查付款凭单计算的正确性；
(5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账
户名称； 、
(6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照
此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分
摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付
账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与
应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账
应付账款明细账
应付票据明细账 7 付款：
(1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真
实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；
(2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准
制度，加强预付账款和定金的管理；
(3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理，
由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人
员审批后方可办理结算与支付；
(4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、
退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明
确规定，及时收回退货款；
(5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应
付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应
查明原因，及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行
存款日记账、银行
存款余额调节表
第8题：
为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：
A．将本年年末应付票据余额与上年年末余额进行比较，分析是否有异常波动
B．检查应付票据总账余额和报表所列金额是否一致
C．抽查部分作废和退回的票据，查明是否予以注销
D．检查应付票据总账和明细账是否定期核对
E．观察应付票据的签发、记录和付款职责是否相互独立
第9题：
第10题：