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下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

题目
下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C.未签发的支票由专人予以妥善保管
D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近
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第1题：

下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有（ ）

A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务

C.未签发的支票由专人予以妥善保管

D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记

答案：C
解析：
实物控制（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

第2题：

下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（ ）。


A.企业内部建立采购审批制度

B.签发支票要经过被授权人的签字批准

C.出纳员不负责登记应付账款明细账

D.限制未经授权的人员接近存货

E.货物的验收由验收部门独立完成

答案：C,E
解析：
采购与付款业务循环中的职责分工：（1）提出采购申请与批准采购申请相互独立；（2）批准请购与采购部门相互独立；（3）采购审批，合同签订与合同审核相互独立；（4）货物验收部门与财会部门相互独立；（5）应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；（6）内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。

第3题：

下列各项中，属于采购与付款循环中的主要文件有：

A．请购单

B．验收单

C．发运单

D．坏账审批表

E．付款凭证


正确答案：ABE

第4题：

下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：

A:由专人负责保管应收票据
B:定期编制并向客户寄送对账单
C:客户赊销限额经授权批准
D:对销售业务定期进行内部检查

答案：A
解析：

第5题：

下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：

A、采购与验收相互独立
B、存储与生产或使用相互独立
C、永续盘存制
D、限制非授权人员接近存货
E、付款与支出记录相互独立

答案：A,B,C,D
解析：
选项E属于采购与付款循环的内部控制。

第6题：

下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

A、订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
B、设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
C、未签发的支票由专人予以妥善保管
D、对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
E、加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

答案：C,E
解析：
实物控制（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

第7题：

下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：

A:制定成本计划和费用预算
B:设置会计账簿核算成本费用
C:严格审核原始凭证控制成本支出
D:进行生产与存货成本分析
E:产品发运凭证预先连续编号

答案：A,B,C,D
解析：

第8题：

在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（ ）。

A． 请购与审批

B．询价与确定供应商

C．采购与验收

D．订立合同与审核


正确答案：ABCD
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

第9题：

在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的有（ ）。

A.审核领料凭证

B.控制厂部办公经费开支

C.制订成本计划

D.编制成本预算

答案：B
解析：
生产成本由直接材料、直接人工、制造费用构成，不包含厂部办公费。

第10题：

以下各项中，应当职责分离的有（　　）。

A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行

答案：A,B,C,D
解析：
采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批（选项A）；询价与确定供应商（选项B）；采购合同的订立与审批；采购与验收（选项C）；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行（选项D）。

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